Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансы->Курсовая работа
Задача сельскохозяйственного производства в качестве одной из сфер АПК - обеспечение снабжения населения продуктами питания, сбалансирование спроса и ...полностью>>
Финансы->Шпаргалка
Обобщающим показателем оценки уровня обеспеченности п-я ОПФ является фондовооруженность и техническая вооруж-сть. Считается, что пред-е эффективно исп...полностью>>
Финансы->Контрольная работа
Современная нефтяная компания - это нечто большее, чем сложнейшие высокие технологии на всех стадиях от разведки месторождений до транспортировки и пе...полностью>>
Финансы->Курсовая работа
Кожне підприємство, яке функціонує в умовах ринкової економіки та господарської нестабільності, визначає стратегію свого розвитку з огляду на існуюче ...полностью>>

Главная > Дипломная работа >Финансы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

УНИВЕРСИТЕТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему «Налогообложение физических лиц и его роль и место в

налоговой системе»

СТУДЕНТКИ 4 КУРСА ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

СПЕЦИАЛЬНОСТИ 050509 «ФИНАНСЫ»

НАРМАНБЕТОВОЙ НАРГИЗЫ МИРАТОВНОЙ

Научный руководитель

к.э.н., доцент Увакбаева Г.Б.

Рецензент Инкербаев Ж.Д.

Дипломная работа допущена к защите перед

Государственной Аттестационной комиссией «___» _______________ 2009г.

__________________

Зав. кафедрой

«Финансы и Кредит»

д.э.н., доцент Абдрахманова Г.Т.

АЛМАТЫ 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение......................................................................................................................3

Глава I. Теоретические аспекты налогообложения в Республике Казахстан

    1. Экономическое содержание и сущность налогов и налоговой системы…….5

    2. Эволюция налоговой системы в Республике Казахстан………………..........12

Глава II. Аналитическая оценка налогообложения физических лиц в Республике Казахстан

    1. Действующий механизм исчисления доходов физических лиц…………….19

    2. Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью в Республике Казахстан……………..24

    3. Налогообложение собственности физических лиц…………………………..31

    4. Роль налогообложения физических лиц в доходах государственного бюджета………………………………………………………………………….39

Глава III. Проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц в Республике Казахстан

3.1 Зарубежная практика налогообложения физических лиц…………………...49

3.2 Совершенствование налогообложения физических лиц в Республике Казахстан………………………………………………………………………........54

Заключение...............................................................................................................62

Список использованной литературы…………………………………………..64

Приложения………………………………………………………………………..66

ВВЕДЕНИЕ

Государственное регулирование в любой стране основывается на таких инструментах воздействия, как: государственные заказы, предпринимательство, кредитно-денежное регулирование и бюджетно-налоговое воздействие на экономику. При этом, возводя налоговую политику в ранг национального регулирования, государство с её помощью смягчает циклические колебания в экономическом развитии, ведёт борьбу с инфляцией, развивает производственную и социальную структуры.

Следовательно, среди экономических инструментов государственного регулирования важное значение имеет налоговая система. В этой связи особую актуальность и значимость приобретает исследование современной государственной политики налогообложения физических лиц в Республике Казахстан.

Механизм налогообложения – один из самых сложных механизмов в любой экономической системе. Налогообложение физических лиц выступает одним из важнейших методов государственного регулирования, от его эффективности зависит успех как социальной, так и экономической политики страны. Налоговый механизм налогообложения физических лиц в настоящее время находится в промежуточном состоянии: его содержание не отражает административно-распределительного характера, но вместе с тем он ещё не стал эффективным средством прямого и косвенного государственного регулирования экономики.

В данной дипломной работе проведена аналитическая оценка налогообложения физических лиц в Республике Казахстан, его действующего механизма, а также его роли в доходах государственного бюджета.

Актуальность работы состоит в том, что обоснование теоретических и практических аспектов, анализ действующей системы налогообложения – позволяют выявить основный проблемы и недостатки как налоговой системы в целом, так и отдельных её составляющих. Следовательно, глубокое изучение видов налога с физических лиц позволит найти пути решения существующих проблем, а также внести предложения по совершенствованию данного вида налогообложения.

Целью дипломной работы является исследование и совершенствование действующего механизма исчисления доходов физических лиц, а также налогообложения собственности физических лиц.

В соответствии с вышеизложенной целью в данной дипломной работе поставлены следующие основные задачи:

- исследование роли налогового механизма в регулировании социально-экономического развития;

- анализ состояния налогообложения физических лиц и выявление её недостатков;

- разработка предложений по совершенствованию системы налогообложения физических лиц;

К основным результатам, составляющим научную новизну исследования можно отнести следующее:

- на основе статистического анализа состояния экономики и социально-экономического положения населения выявлены тенденции в формировании доходов физических лиц и обоснована необходимость их государственного регулирования;

- исследована регулирующая роль налогов как механизма обеспечения социальной справедливости и перераспределения доходов населения;

- изучен зарубежный опыт налогообложения физических лиц на примере США и Франции и выявлены возможные направления его использования в условиях Казахстана;

- разработан механизм налогообложения физических лиц, обеспечивающий социальные гарантии для малообеспеченного населения и перекладывающий налоговое бремя на граждан с высокими доходами;

- систематизированы налоговые льготы и предложены пути повышения их эффективного применения;

Предметом исследования является механизм государственного налогового регулирования доходов физических лиц и налогов на собственность физических лиц.

Объектом исследования являются доходы и собственность физических лиц в Республики Казахстан.

Методической основой при написании данной дипломной работы явились: законодательные и нормативные акты; материалы исследований экономистов по смежным проблемам, как в Казахстане, так и за рубежом; статистические материалы и данные изданий периодической печати; налоговые законодательства.

Дипломная работа состоит из трёх глав, введения, заключения и приложений.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

    1. . Экономическое содержание и сущность налогов и налоговой системы

Любое государство может существовать лишь тогда, когда обладает собственной финансовой базой, то есть имеет деньги для содержания своего аппарата и покрытия расходов, возникающих в процессе реализации им своих функций. Государство вынуждено мобилизовывать денежные средства, необходимые для обеспечения его функционирования и создания денежных фондов.

Мобилизация денежных средств осуществляется различными способами:

- в одних случаях используется метод, основанный на добровольной передаче денег от их собственника (владельца) государству, в качестве классического примера которого выступают государственные займы, как внутренние, так и внешние;

- в других случаях мобилизация денежных средств происходит путём их принудительного изъятия, где классическим примером выступают налоги.

Налоги (в старину их называли «подати»), наряду с военной добычей и пошлинами, являются самым древним способом «добывания» государством денег. Известный дореволюционный финансист П. П. Гензель отмечал: « Уже в древнем мире были прекрасно известны технические приёмы обложения, разнообразные кадастры и утончённые способы взыскания». [1, c.27].

Налоги являются основным источником существования государства и финансирования его деятельности. Для этого государство формирует свою налоговую систему, которая включает в себя совокупность налогов различного вида. При этом по каждому налогу определяются его плательщик, объект налогообложения, ставки, порядок уплаты и льготы. Формируется также налоговая структура – система специализированных налоговых органов, наделённых мощными властными полномочиями, особенно в части осуществления налогового контроля. Главной задачей налоговых органов является обеспечение полного и своевременного поступления налогов в бюджет, а также выполнения других финансовых обязательств перед государством в размерах и сроки, установленные налоговым законодательством.

Налог – установленный государством (в лице уполномоченного органа) в одностороннем порядке и в надлежащей правовой форме обязательный платёж, производимый налогоплательщиком в определённом порядке и размерах, носящий безвозвратный, безэквивалентный и стабильный характер, уплата которого обеспечивается мерами государственного принуждения [1, c.16].

Источником налогов является созданная в процессе производства стоимость – национальный доход. Первичное распределение национального дохода дополняется вторичным распределением, или перераспределением, где налогам принадлежит важное место.

Участвуя в процессе перераспределения новой стоимости, налоги выступают частью единого процесса воспроизводства. Следовательно, налоги также являются специфической формой производственных отношений, что формирует их общественное содержание.

Кроме общественного содержания налоги имеют материальную основу, представляя собой часть национального дохода, отчуждённую государством, которая составляет значительную долю в доходной части бюджетов различных уровней.

В условиях рыночной экономики налоги выполняют четыре основные функции, каждая из которых проявляет внутренне свойство, признаки и черты данной финансовой категории.

Функции налогов:

1) Фискальная функция («фиск» - казна) – обеспечение государства необходимыми ресурсами.

С помощью данной функции образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для его функционирования в условиях рыночной экономики. В рыночных условиях налоги стали основным источником доходов государственного бюджета Республики Казахстан. Фискальная функция усиливается во всех странах в связи с расширением регулирующей роли государства в обществе.

2) Распределительная функция

С помощью налогов происходит распределение и перераспределение национального дохода, создаются условия для эффективного государственного управления.

Налоги, как активный участник перераспределительных процессов, оказывают серьёзное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Экономический механизм системы налогообложения достигает поставленной цели в случае создания равных экономических условий для всех предприятий, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности. Данный механизм должен обеспечивать заинтересованность предприятий в получении большего дохода через использование таких элементов налога, как ставки, льготы, сроки уплаты, что в свою очередь позволяет решить задачи насыщения товарами и услугами потребительского рынка, ускорения научно-технического прогресса, обеспечения социальных потребностей населения.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Роль и место специальных налоговых режимов в России

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    ... Роль и место специальных систем налогообложения в Российской Федерации 1.1 Роль специальных налоговых режимов 1.2 Место специальных налоговых режимов в налоговой системе ... организации и физические лица, зарегистрированные ... налогового режима оператору с его ...
  2. Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ

    Курсовая работа >> Финансы
    ... налогообложение» на тему: «Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ» ... системе страны после единого социального налога, НДС, налога на доходы физических лиц ... весьма существен­ную роль в финансовом ... конкурентоспособным, чем его российский аналог, ...
  3. Налоговая система РФ, основные направления ее совершенствования и развития

    Курсовая работа >> Финансы
    ... роль в налоговых системах развитых стран продолжает играть также и косвенное нало­гообложение, в рамках которого особое место ... проблемы налогообложения юридических и физических лиц. Он устанавливает принципы построения и функционирования налоговой системы, ...
  4. Налоговая система (14)

    Реферат >> Финансы
    ... о налоговом законодательстве и недостаточная налоговая дисциплина. Предотвращение налоговых нарушений Большое значение для построения эффективной системы налогообложения физических лиц ...
  5. Налогообложение физических лиц 2 Социально-экономическая сущность

    Дипломная работа >> Финансы
    ... совершенствованию налогообложения физических лиц в Российской Федерации. 1. Налоги с физических лиц. Их место в налоговой системе государства 1.1 Социально-экономическое содержание налогов с физических лиц ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0011110305786133