Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Лекция
Финансовый учет концентрирует внимание на контроле активов и пассивов, на классификации и регистрации хозяйственных операций. Он представляет собой пр...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Конспект
Аудит – это очень популярная профессия, которой в настоящее время хотят заниматься многие. Аудит имеет очень древнюю историю. Это слово возникло в лат...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Доклад
Бухгалтерскую отчетность составляют организации, являющиеся юридическими лицами независимо от форм собственности, включая предприятия с иностранными и...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Курсовая работа
Высокие требования к уровню профессиональной подготовки специалистов в области аудита предъявляет рыночная экономика. Аудитор должен хорошо разбиратьс...полностью>>

Главная > Книга >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Таблица 1.1

Основная корреспонденция счетов по учету денежных средств в кассе

Содержание операции

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

Поступили в кассу страховые взносы

50

93.1

Поступили в кассу наличные деньги с расчетного, валютного счетов в банке

50

51,52

Сдан в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм

50

71

Окончание табл.1.1.

1

2

3

Внесен в кассу наличными деньгами вклад в уставный фонд страховой организации

50

75

Поступила выручка за реализованные основные сред­ства, прочие активы

50

91

Погашена наличными деньгами задолженность работниками страховой организации по недостачам

50

73.2

Сданы денежные средства на счета в банк

51,52

50

Оплачены счета за услуги, относимые на себестоимость

26

50

Выдана из кассы заработная плата работникам

70

50

Выдано под отчет на командировочные расходы

71

50

Выявлена недостача в кассе

94, 73.2

50

Удержана недостача из заработной платы кассира

70

73.2

Выплачено из кассы страховое возмещение страхователю

22.1

50

1.2. Учет денежных средств на расчетном, валютном и иных счетах

Наличные деньги предприятий, предпринимателей подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках. Расчеты между предприятиями, предпринимателями осуществляются в безналичном порядке через банки. Расчеты наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, включая нерезидентов на территории республики, производятся в соответствии с законодательством.

Страховые организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом страховой организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня как в наличной, так и в безналичной формах. Текущие счета открываются в тех случаях, когда происходит обособление, выделение каких-либо операций. К ним относятся: депозитные, трастовые, транзитные, субсчета, корреспондентские, а также счета в иностранной валюте. Страховая организация вправе открыть несколько расчетных счетов в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций; текущих счетов может быть открыто также несколько.

Для открытия расчетного, текущего и иных счетов страховая организация представляет в банк следующие документы:

  • заявление на открытие счета по установленной форме;

  • свидетельство о регистрации страховой организации либо его копия, заверенная нотариально;

  • устав страхового общества с отметкой о регистрации;

  • дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

  • карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета в двух экземплярах;

  • информационное письмо органа статистики с указанием идентификационного кода.

Обособленным структурным подразделениям страховой организации (филиалам, представительствам) для открытия счетов требуется представить в банк несколько другие документы. Иные документы необходимы и для открытия временных счетов (например, акционерному обществу для формирования уставного фонда, дирекции строящегося предприятия и т.д.). При реорганизации страховой организации или изменении названия все документы для переоформления счета в банке представляются заново.

Если в течение трех месяцев на счете страховой организации в банке не было движения, то он закрывается. Закрытие счета производится и в других случаях: по заявлению владельца счета, по решению собственников страхового общества, при переходе на обслуживание в другой банк, при ликвидации страховой организации, в случае непредставления в месячный срок новых учредительных или регистрационных документов.

Между банком и страховой организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, предусматриваются: стоимость открытия расчетного счета, услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, сумма наличного денежного обращения, а также проценты, выплачиваемые банком клиенту за пользование его средствами на счетах.

Специальные счета в иностранной валюте открываются страховой организацией при представлении в банк тех же документов, что и для открытия расчетного счета. Порядок функционирования специальных счетов в иностранной валюте определяется нормативными документами Национального банка.

Прием и выдача наличных денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, формы которых утверждены Национальным банком. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование-поручение и др. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать обязательные реквизиты: номер, наименование, месяц выписки, номер и наименование банка плательщика, наименование плательщика, наименование получателя, назначение платежа, сумму платежа, подписи должностных лиц, оттиск печати. Банк принимает документы от страховой организации в течение операционного дня и проводит по своему балансу в этот же день.

Безналичные расчеты в страховой организации могут быть организованы по-разному: в зависимости от местонахождения получателя и плательщика, характера и содержания операций, системы взаимного контроля и т.д. Совокупность способов и приемов осуществления платежей, порядок документооборота и оборота денежных средств между участниками расчетов и учреждениями банков представляют собой форму расчетов. В настоящее время страховые организации осуществляют свои расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, зачетом взаимных требований, путем бесспорного списания средств, чеками из чековой книжки, расчетными чеками, банковскими пластиковыми карточками. Форма расчетов определяется договором между плательщиком и получателем. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений. Средства со сче­тов страховой организации списываются по распоряжению владельца счетов. При недостаточности денежных средств на счете страховщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в строго установленной очередности.

На валютных счетах могут осуществляться следующие операции:

  • поступление страховых премий в иностранной валюте;

  • выплата страхового возмещения в иностранной валюте;

  • возврат страховых премий в иностранной валюте;

  • расчеты в иностранной валюте по операциям сострахования и перестрахования;

  • вложения иностранной валюты в уставный фонд страховой организации резидентами и нерезидентами;

  • операции по покупке и продаже иностранной валюты.

Страховая организация в установленные банком сроки получает от него выписки из расчетного, валютного и иных счетов с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства. По заявлению страховщика выписки могут выдаваться через абонентский ящик. При обнаружении ошибки в выписке страховая организация обязана в течение установленного срока сообщить об этом банку в письменном виде. Выписка банка обрабатывается бухгалтером в день поступления, на ее полях проставляется корреспонденция счетов, всесторонне и тщательно проверяются приложенные к ней документы. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.

Синтетический учет операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банке ведется, на активных счетах 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета», 55 "Специальные счета в банках". На валютном счете учет одновременно ведется в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте, пересчитанном по курсу Национального банка на день совершения операций. При составлении баланса на валютном счете отражаются курсовые разницы, которые определяются путем пересчета остатка иностранной валюты по курсу Национального банка на последнее число отчетного периода (табл. 1.2).



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Бухгалтерский учет в страховых организациях (4)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... Н. Л. Бухгалтерский учет в страховых организациях. Учебно-методическое пособие. Проспект, Москва, 2006. 2. Миронова О. А., Азарская М. А. Учет, налогообложение и аудит в страховых организациях ...
  2. Бухгалтерский учет в страховых организациях (5)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    1Теоретические основы бухгалтерского учета в страховой организации 1.1Учет и бухгалтерская отчетность страховых организаций Бухгалтерская отчетность в России в последние годы претерпела ...
  3. Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях (2)

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... по бухгалтерскому учету; - разработка организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета ... страхованию и обеспечению» (начисление ЕСН и страхового взноса на обязательное социальное страхование ...
  4. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях (5)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... ведения бухгалтерского учета в организациях установлены Законом «О бухгалтерском учете», Положением о бухгалтерском учете и отчетности, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная ... расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования ...
  5. Бухгалтерский учет расходов страховщика

    Закон >> Банковское дело
    ... . Бухгалтерский учет в страховых компаниях. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. - СПб.: Издательский Торговый Дол "Герда", 2005г. Бухгалтерский учет в страховых организациях: Учебник ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0019509792327881