Поиск
Рекомендуем ознакомиться
Главная > Курсовая работа >Экономика
Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года для изделия С = 319*11976 = 3820344 тыс. руб.
При условии данных расчетов себестоимость изделия С превысила себестоимость в отчетном году на 966942 тыс. руб. По остальным изделиям данный показатель ниже расчетных данных.
Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года изделия А = 11680*256 = 2990080 тыс. руб.
Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года изделия В = 5600*305 = 1708000 тыс. руб.
Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года изделия С = 11976*357 = 4275432 тыс. руб.
Сохранив на данном предприятии цены прошлого года, стоимость изделий В и С будет увеличена, на изделие А наоборот снизится.
Расчет влияния материала (X, Y, Z, W) = разница в процентах фактора (X, Y, Z, W) * прошлогоднюю стоимость всех материалов / 100
Расчет влияния материала (X) = 0,23 * 4211700 /100 = 9686,91 тыс. руб.
Расчет влияния материала (Y) = – 0,16 * 4211700 /100 = – 6738,72 тыс. руб.
Расчет влияния материала (Z) = 0,12 * 4211700 /100 = 11371,59 тыс. руб.
Расчет влияния материала (W) = 0,08 * 4211700 /100 = 3369,36 тыс. руб.
Исходя из приведенных расчетов, на стоимость основных видов используемых в производстве материалов наибольшее влияние оказывает использование материала Z. Аналогично происходит расчет по каждому влияющему фактору.
Расчет влияния количества материалов = 0,07*4211700 / 100 = 2948,19 тыс. руб.
Расчет влияния цены материалов = 0,02*4211700/100 = 842,34 тыс. руб.
Как видно из расчета наибольшее влияние оказывает изменение количества материалов, чем изменение их цены.
Резервы снижения стоимость материалов можно получить путем снижения цены материалов или уменьшения использования количества.
На оплату труда влияют следующие факторы:
Среднегодовая численность рабочих;
Среднечасовая заработанная плата;
Количество отработанных дней в году.
Таблица 10. Состав, структура и динамика доходов и расходов
|
№ п/п |
Элемент затрат по обычным видам деятельности |
Отчетный год |
Прошлый год |
Изменение (+;-) |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
||
|
1 |
Выручка (нетто) |
8243819 |
0.9939 |
7236400 |
0.9927 |
1007419 |
1.0026 |
|
2 |
Проценты к получению |
24890 |
0.0030 |
27676 |
0.0038 |
-2786 |
-0.0028 |
|
3 |
Прочие доходы |
25960 |
0.0031 |
25824 |
0.0035 |
136 |
0.0001 |
|
4 |
Всего доходов |
8294669 |
1 |
7289900 |
1 |
1004769 |
1 |
|
5 |
Себестоимость продукции |
5409150 |
0.6761 |
4801575 |
0.6847 |
607575 |
0.6153 |
|
6 |
Коммерческие расходы |
759877 |
0.0950 |
674452 |
0.0962 |
85425 |
0.0865 |
|
Управленческие расходы |
1168012 |
0.1460 |
1038549 |
0.1481 |
129463 |
0.1311 |
|
|
Проценты к уплате |
285035 |
0.0356 |
165522 |
0.0236 |
119513 |
0.1210 |
|
|
Прочие расходы |
378349 |
0.0473 |
332924 |
0.0475 |
45425 |
0.0460 |
|
|
Всего расходов |
8000423 |
1 |
7013022 |
1 |
987401 |
1 |
|
|
Превышение доходов над расходами |
294246 |
276878 |
17368 |
||||
Как видно из таблицы 10, наблюдается превышение доходов над расходами на 17368 тыс. руб. или на 6,27%. Это связано с увеличением доходов и расходов. Проценты к получению в отчетном году снизились на 11% по сравнению с прошлым годом.
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
В таблице 11. приведены показатели, характеризующие взаимосвязь прибыли и рентабельности.
Таблица 11. Показатели, характеризующие прибыль и рентабельность
|
Показатель |
Условные обозначения |
|
|
Прибыль |
P=N-S |
|
|
Затраты на 1 руб. продукции |
Z=S/N |
|
|
Рентабельность продукции |
P(n)= =P*100/N |
|
|
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%) |
[Строка 140 формы №2 / (0,5 * (строка 300н г + 300к г) баланса)] * 100% |
|
|
Рентабельность активов по чистой прибыли (%) |
[Строка 190 формы №2 / (0,5 * (строка 300н г + 300к г) баланса)] * 100% |
|
|
Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (%) |
[Строка 140 формы №2 / (0,5 * (строка 290н г + 290к г) баланса)] * 100% |
|
|
Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%) |
[Строка 190 формы №2 / (0,5 * (строка 290н г + 290к г) баланса)] * 100% |
|
|
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%) |
(Строка 140 формы №2 / строка 010 формы №2) * 100% |
|
|
Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%) |
(Строка 050 формы №2 / строка 010 формы №2) * 100% |
|
|
Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж (%) |
(Строка 050 формы №2 / сумма строк 020, 030, 040 формы №2) * 100% |
|
|
Рентабельность расходов по чистой прибыли (%) |
(Строка 190 формы №2 / сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2) * 100% |
|
|
Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант) (%) |
[Строка 140 формы №2 / (0,5 * (сумма строк 490, 640 н.г. + сумма строк 490, 640 к.г.) баланса)] * 100% |
|
|
Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (упрощенный вариант) (%) |
[Строка 140 формы №2 / (0,5 * (строка 490 н.г. + строка 490 к.г.) баланса)] * 100% |
|
|
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (упрощенный вариант) (%) |
[Строка 190 формы №2 / (0,5 * (строка 490 н.г. + строка 490 к.г.) баланса)] * 100% |
|
|
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (уточненный вариант) (%) |
[Строка 190 формы №2 / (0,5 * (сумма строк 490, 640 н.г. + сумма строк 490, 640 к.г.) баланса)] * 100% |
|
Таблица 12. Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль
|
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Валовая прибыль |
2434825 |
2834669 |
399844 |
|
2 |
Прибыль от продаж |
721824 |
906780 |
184956 |
|
3 |
Прибыль (убыток) по прочим операциям |
0 |
||
|
4 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
276878 |
294246 |
17368 |
|
5 |
Налог на прибыль |
39960 |
38296 |
-1664 |
|
6 |
Чистая прибыль (убыток) |
236918 |
255950 |
19032 |
|
7 |
Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: |
- |
- |
- |
|
а) изменения прибыли до налогообложения |
- |
- |
27.58 |
|
|
б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей |
- |
- |
22.71 |
Таким образом, прибыль формируется за счет валовой прибыли, а налог на прибыль к чистой прибыли соотносится как 1:6. Наибольшее изменение чистой прибыли отчетного периода связано с изменением прибыли до налогообложения, хотя изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей также существенно влияет.
Таблица 13. Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
|
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости |
Отчетный год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Выручка от продаж |
7236400 |
8973512 |
8243819 |
|
2 |
Себестоимость проданных товаров |
6514576 |
8082843 |
7337039 |
|
3 |
Коммерческие расходы |
674452 |
759877 |
|
|
4 |
Управленческие расходы |
1038549 |
1168012 |
|
|
5 |
Прибыль от продаж |
721824 |
890668.8 |
906780 |
Похожие страницы:
Анализ финансово-экономического состояния предприятия (4)
Курсовая работа >> Информатика... Контрольно – курсовая работа на тему: «Анализ финансово-экономического состояния предприятия» Выполнил: ст. гр. 720142 Ли ...Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия (1)
Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит... . Структура анализа финансово-экономического состояния предприятия представлена на рисунке 2: Состав и структура баланса. Финансовой устойчивости предприятия. Ликвидности и платежеспособности предприятия ...Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (42)
Реферат >> Финансы... в реализации этой задачи отводится анализу финансово-экономического состояния предприятия. С его помощью вырабатывается ... углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Предварительный обзор экономического и финансового положения ...Анализ финансово-экономической деятельности предприятия (5)
Реферат >> Финансы... П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2006. – 457 с. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности ...Анализ финансово-экономического состояния предприятия (3)
Дипломная работа >> Финансовые науки... деятельность предприятия 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУ БГПАТП 2.1 Общая организационно-экономическая характеристика предприятия 2.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия 2.3 Анализ финансового состояния предприятия ...