Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Экономика->Дипломная работа
Цель работы – обоснование теоретических положений, практических и методических рекомендаций в области оценки финансовых аспектов деятельности и формир...полностью>>
Экономика->Дипломная работа
Ключевые слова: оборотные активы, нормируемые и ненормируемые оборотные активы, собственные и заемные оборотные активы, запасы и затраты, дебиторская ...полностью>>
Экономика->Реферат
Материальную базу предприятия образуют средства труда и предметы труда, которые объединяются в средства производства Средства труда учитываются в форм...полностью>>
Экономика->Реферат
На ПРУП "Транзистор" для обеспечения работоспособности машин и технологического оборудования в течение всего периода эксплуатации, осуществл...полностью>>

Главная > Курсовая работа >Экономика

Сохрани ссылку в одной из сетей:

2. Анализ производства и объема продаж

Количество проданной продукции в отчетном году увеличилось в 1,2 раза, что в свою очередь повлияло на размет выручки и вызвало её увеличение в 1,14 раз. Динамика цен трех изделий неоднородна, происходит и снижение и увеличение. Сохранив цены прошлого года при изменении количества изделий предприятие получило бы больше выручки в 1,088 раз.

Таблица 6. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, её структуры и цен на неё

п/п

Показа-

тель

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прош-

лый год

Отчет

ный год

Прош-

лый год

Отчет-

ный год

Прош-лый год

Отчет-

ный год

Прош-

лый год

Отчет-

ный год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Количество, шт.

11500

11680

5880

5600

7000

11976

24380

29256

2

Цена, тыс. руб.

256

302.3

305

264.64

357

269.89

-

-

3

Выручка, тыс. руб.

2944000

3530864

1793400

1480752

2499000

3232203

7236400

8243819

4

Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб.

-

2944000

-

1793400

-

2499000

-

7236400

5

Расчетный показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс. руб.

-

2990080

-

1708000

-

4275432

-

8973512

Составим вспомогательную таблицу 7.

Таблица 7. Исходные данные для составления бизнес- плана на будущий отчетный период

№ п/п

Показатель

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Изделие D

Изделие E

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Спрос на изделие, шт.

12000

4500

4500

2500

6000

29500

2

Цена изделия на будущий период, тыс. руб.

320

310

750

590

980

-

3

Себестоимость единицы продукции, возможной у выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб.

294

269

695

570

-

-

4

Объем продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включен в бизнес – план, тыс. руб.

3840000

1395000

3375000

1475000

5880000

15965000

5

Себестоимость объема продаж, включено в бизнес – план, тыс. руб.

3528000

1210500

3127500

1425000

0

9291000

6

Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.

312000

184500

247500

50000

0

794000

7

Коэффициент рентабельности изделия исходя из отношения прибыли к объему продаж

8.13

13.23

7.33

3.39

0

-

8

Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня её рентабельности, тыс. руб.

1

2

1

1

-

-

Выделим 2 группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности:

Ниже 10% – группа №1.

10 – 25% – группа №2.

Таким образом, в первую группу отнесены 3 изделия А, С и D. Ко второй группе относится изделие В. Чем выше рентабельность, тем выше прибыль предприятия, поэтому в следующем году в первую очередь необходимо выпускать изделие В, затем А и С. Низкая рентабельность изделия С свидетельствует о его недоработке, поэтому необходима корректировка расчетных показателей данного изделия.

Таблица 8. Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель

За отчетный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

2

3

4

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

7236400

8243819

2

Переменные затраты, тыс. руб.

4426831

5197725

3

Постоянные затраты, тыс. руб.

2910208

2798775

4

Прибыль от продаж, тыс. руб.

721824

906780

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.

2809569

3046094

6

Доля маржинального дохода в составе выручке от продаж

0.39

0.37

7

«Критическая точка» объема продаж, тыс. руб.

1.04

0.92

8

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

47036.60

53584.82

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, тыс. руб.

65%

72%

Таким образом, для данного предприятия сложившаяся ситуация безопасна, о чем говорит уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, находящийся на уровне 65% – в прошлом году и 75% – в отчетном году.

3. Анализ затрат и себестоимости продукции

Таблица 9. Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы

№ п/п

Элемент затрат по обычным видам деятельности

За отчетный год

За прошлый год

Изменение (+;-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Материальные затраты

4756160

113

4211700

100

544460

13

2

Затраты на оплату труда

1540978

118

1302925

100

238053

18

3

Отчисления на социальные нужды

400602

118

338758

100

61844

18

4

Амортизация

474025

95

497621

100

-23596

-5

5

Прочие затраты

165274

101

163572

100

1702

1

6

Итого

7337039

6514576

100

822463

Таким образом, по всем элементам затрат по обычным видам деятельности, кроме амортизации произошло увеличение за отчетный период. Наибольшему отклонению подверглись затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (на 18%). Произошло снижение амортизации на 5%.

На основе представленных данных можно говорить о динамике роста себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым. Самое большое увеличение дало изделие С. Это связано с повышением в 1,7 раз количества единиц изделий. Для остальных видов изделий характерно довольно низкое увеличение или же небольшое снижение. По всем видам изделий, кроме изделия А заметно уменьшение цены. Так цена изделия В снизилась на 15%, а изделия с – на 32%.

Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года для изделия А = 253,99*11680 = 2966603,2 тыс. руб.

Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года для изделия В = 231,41*5600 = 1296896 тыс. руб.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Анализ финансово-экономического состояния предприятия (4)

    Курсовая работа >> Информатика
    ... Контрольно – курсовая работа на тему: «Анализ финансово-экономического состояния предприятия» Выполнил: ст. гр. 720142      Ли ...
  2. Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия (1)

    Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... . Структура анализа финансово-экономического состояния предприятия представлена на рисунке 2: Состав и структура баланса. Финансовой устойчивости предприятия. Ликвидности и платежеспособности предприятия ...
  3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (42)

    Реферат >> Финансы
    ... в реализации этой задачи отводится анализу финансово-экономического состояния предприятия. С его помощью вырабатывается ... углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Предварительный обзор экономического и финансового положения ...
  4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия (5)

    Реферат >> Финансы
    ... П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2006. – 457 с. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности ...
  5. Анализ финансово-экономического состояния предприятия (3)

    Дипломная работа >> Финансовые науки
    ... деятельность предприятия 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУ БГПАТП 2.1 Общая организационно-экономическая характеристика предприятия 2.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия 2.3 Анализ финансового состояния предприятия ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0021278858184814