Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Актуальность данной темы обоснована тем, что сегодня оплата за труд является одним из важнейших стимулов для работников при реализации намеченных план...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Курсовая работа
Бухгалтерский управленческий учет один из новых и перспективных направлений бухгалтерской практики. Бухгалтерский управленческий учет обеспечивает упр...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Внутренний аудит осуществляется внутрифирменной аудиторской службой и направлен на повышение эффективности управленческих решений по экономическому и ...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Задача
Планирование, являясь начальным этапом проведения аудиторской проверки, состоит в разработке аудиторской организацией общего плана проверки с указание...полностью>>

Главная > Курсовая работа >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

1.4 Учет операций с банковскими картами и переводов в пути

Кредитная организация – резидент может также осуществлять эмиссию банковских карт для физических и юридических лиц при наличии лицензии на осуществление банковских операций по счетам клиентов в соответствующей валюте. Юридическим лицам эмитент должен выдавать на основании заключенного с ним договора банковские следующих типов:

- расчетная корпоративная карта;

- кредитная корпоративная карта.

По расчетной корпоративной карте клиент может распоряжаться денежными средства, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом на основании договора с клиентом.

По кредитной корпоративной карте клиент может осуществлять операции в размере представленной эмитентом кредитной линии в пределах расходного лимита, установленного эмитентом на основании договора с клиентом.

Юридические лица – резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт безналичные операции в организациях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях:

- получение денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления расчетов на ее территории в соответствии с порядком, установленных Центральным банком РФ, и связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на ее территории, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации, в валюте Российской Федерации;

- безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц, в ее пределах;

- безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с основной деятельностью юридического лица, в ее валюте;

- безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации.

- безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского характера на ее территории;

- безналичная оплата расходов , связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;

- безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.

При совершении операций в валюте Российской Федерации допускается списание средств с валютных счетов юридических лиц в иностранной валюте. При совершении операций в иностранной валюте, допускается списание средств с рублевых счетов юридических лиц, при этом покупаемая валюта не зачисляется на валютные счета юридических лиц, а сразу направляется на проведение операций в иностранной валюте. Средства, списанные со счетов юридических лиц , считаются выданными под отчет держателями корпоративных карт.

Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социального характера.

При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия денежных средств на счете клиента расчеты по таким операциям производятся путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.

При получении банковской карты организация должна перечислить банку ее стоимость:

Д-т сч. 50,субсчет 3 «Денежные документы»

К-т сч. 51 «Расчетные счета».

Перечислить на специальный карточный счет в банке денежные средства для расходов:

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках»

К-т счета 51 «Расчетные счета».

Затем полученная банковская карта выдается подотчетному лицу:

Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

К-т сч. 50 «Денежные документы».

Подотчетное лицо после осуществления разрешенных ему хозяйственных операций по карте предоставляет авансовый отчет:

Д-т сч. 10«Материалы», 41«Товары», 26«Общехозяйственные расходы»

К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

При получении выписки из карточного счета производится списание средств с него:

Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках».

Возвращенная подотчетным лицом карта опять зачисляется в состав денежных документов:

Д-т сч.50, субсчет 3 «Денежные документы

К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

После окончания срока действия банковской карты осуществляется ее списание

Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»

К-т сч 50, субсчет 3 «Денежные документы.

1.5 Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности

С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (форма № 4 годового отчета).

В отчете о движении денежных средств отражают остаток денежных средств на начало отчетного года, движение денежных средств по текущей инвестиционной и финансовой деятельности, остаток денежных средств на конец отчетного года и величину влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т. п.

Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность – с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

По текущей деятельности указывают средства, полученные от покупателей и заказчиков, прочие доходы, направление денежных средств на оплату приобретенных активов, оплату труда, выплату дивидендов и процентов, расчеты по налогам и сборам, на прочие расходы и чистые денежные средства от текущей деятельности.

По инвестиционной деятельности содержатся сведения по выручке от продажи внеоборотных активов и финансовых вложений, от полученных дивидендов, процентах, поступлениях от погашения займов, предоставленных другим организациям, и чистых денежных средствах от инвестиционной деятельности.

По финансовой деятельности отражают данные о поступлениях от эмиссии акций и иных долевых бумаг, от займов и кредитов, предоставленных другим организациям, о погашении займов и кредитов (без процентов) и обязательств по финансовой аренде, чистых денежных средствах от финансовой деятельности и чистом увеличении (уменьшении) денежных средств и их эквивалентов.

Сведения о движении денежных средств предоставляются в валюте Российской Федерации – рублях – по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации, так как он позволяет контролировать наличный поток денежных средств.

В соответствии с ПБУ 3/2000 начиная с отчетности за 2000 г. в составе бухгалтерской отчетности раскрывается следующая информация о курсовых разницах:

- о величине курсовых разниц, отнесенных на счет учета финансовых результатов организации;

- о величине курсовых разниц, отнесенных на другие счета бухгалтерского учета;

- об официальном курсе Центрального банка России на дату составления бухгалтерской отчетности.

Таблица 1.1 - Корреспонденции счетов по операциям учета денежных средств

№ п/п

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Поступили денежные средства от реализации продукции, основных средств, прочих активов

50, 51, 52, 55

62, 76, 90, 91

2

Поступили наличные деньги со счетов в банках

50

51, 52, 55

3

Возвращены в кассу излишне выплаченные суммы заработной платы, неизрасходованные подотчетные суммы

50

70, 71

4

Поступили наличные деньги в погашение задолженности по материальному ущербу, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам

50

73, 75, 76

5

Выявлены излишки в кассе

50

91

6

Поступили наличные деньги в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т. п.

50

98

7

Зачислены на счета учета денежных средств полученные краткосрочные и долгосрочные кредиты банков

50, 51, 52,55

66, 67

8

Оплачены с расчетного счета расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, расходы по продаже, затраты по продаже готовой продукции, основных средств и прочих активов

07, 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 29, 97, 44, 90, 91

51

9

Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы

51, 52, 50, 57

50

10

Выдана из кассы заработная плата, подотчетные суммы, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам

70, 71, 75, 76

50

11

Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями

99

50

12

Выявлены при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов

94

50

13

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам и заемным обязательствам

66, 67

51

14

Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения

86

50

15

Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банков

55

50, 51, 52, 66, 67

16

Оплачена за счет аккредитивов задолженность поставщикам и другим кредиторам

60, 76

55

17

Неиспользованная сумма аккредитивов направлена на восстановление соответствующего счета

50, 51, 52, 66, 67

55

18

Оплачена со специальных счетов задолженность перед бюджетом

68

55

РАЗДЕЛ 2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ГАЗПРОМ ПЕРЕРАБОТКА» УТЖУ



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Учет денежных средств на расчетном счете предприятии

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    Учет денежных средств на расчетном счете предприятия Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который ...
  2. Аудит учета денежных средств на расчетном счете

    Курсовая работа >> Экономика
    ... денежных средств на расчетном счете. 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 1.1 Определение и сущность расчетного счета Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на ...
  3. Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... -1 "Касса организации". 2.3. Учет денежных средств на расчетном счете в банке. ООО "Предприятие" свободные денежные средства хранит на расчетном счете в банке. С расчетного счета банк оплачивает ...
  4. Учет контроль и анализ денежных средств на расчетном счете и в кассе

    Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... анализируются особенности бухгалтерского учета на предприятиях связи, а также бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете и в кассе. Рассматриваются формы ...
  5. Учет денежных средств на специальных счетах в банках (2)

    Реферат >> Экономика
    ... документооборота по учету денежных средств на расчетном счете представлена на рисунке 3. Платежное Объявление на взнос поручение наличных ... г. http://accounting-book.ru / Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках. http://bankiroff.net ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0018730163574219