Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Экономика->Реферат
Известно, что рынок жилья достаточно привлекателен для разного рода махинаций, поэтому при совершении сделок купли-продажи следует быть предельно осто...полностью>>
Экономика->Реферат
Операция (сделка) – это действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей Це...полностью>>
Экономика->Реферат
Эти обязанности можно разделить на четыре группы: перед органами государственного управления; перед партнерами по хозяйственным договорам; в области т...полностью>>
Экономика->Курсовая работа
В условиях переходного экономического периода в России, которую сейчас можно охарактеризовать как "постсоциальную", созданы неплохие условия...полностью>>

Главная > Доклад >Экономика

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы учета денежных средств в банке 4

1.1. Учет денежных средств в банке 4

1.2. Специальные счета в банке 5

Список использованной литературы 10

Введение

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:

55-1 "Аккредитивы";

55-2 "Чековые книжки";

55-3 "Депозитные счета" и др.

Целью данной работы является изучение денежных средств на специальных счетах в банке.

Предметом данной работы является тема работы: Учет денежных средств на специальных счетах в банке.

Объектом данной работы являются специальные счета в банке.

Задачами данной работы являются:

- рассмотрение теоретических основ учета денежных средств на специальных счетах банков;

- рассмотреть на примере банка учет денежных средств на специальных счетах банков.

1. Теоретические основы учета денежных средств в банке

1.1. Учет денежных средств в банке

Счета 5 раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Таблица 1.1

Состав счетов раздела

Код и наименование

Назначение

Счет 50 "Касса"

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации

Счет 51 "Расчетные счета"

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях

Счет 52 "Валютные счета"

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами

Счет 55 "Специальные счета в банках"

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению

Счет 57 "Переводы в пути"

Предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению

Счет 58 "Финансовые вложения"

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы

Счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации

1.2. Специальные счета в банке

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:

  • 55.1 "Аккредитивы" - учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.
    Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.
    Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
    Аналитический учет по субсчету 55.1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

  • 55.2 "Чековые книжки" - учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету 55.2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
Аналитический учет по субсчету 55.2 "Чековые книжки" ведется по каждой полученной чековой книжке.

  • 55.3 "Депозитные счета" - учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.
    Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета". При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.
    Аналитический учет по субсчету 55.3 "Депозитные счета" ведется по каждому вкладу.

  • и др.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 "Специальные счета в банках", учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 "Специальные счета в банках" движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Счет 55 "Специальные счета в банках" корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

  • 50 "Касса"

  • 51 "Расчетные счета"

  • 52 "Валютные счета"

  • 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

  • 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

  • 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

  • 68 "Расчеты по налогам и сборам"

  • 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

  • 75 "Расчеты с учредителями"

  • 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

  • 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

  • 80 "Уставный капитал"

  • 86 "Целевое финансирование"

  • 91 "Прочие доходы и расходы"

  • 98 "Доходы будущих периодов"

  • 99 "Прибыли и убытки"

по кредиту

  • 04 "Нематериальные активы"

  • 50 "Касса"

  • 51 "Расчетные счета"

  • 52 "Валютные счета"

  • 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

  • 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

  • 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

  • 68 "Расчеты по налогам и сборам"

  • 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

  • 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

  • 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

  • 75 "Расчеты с учредителями"

  • 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

  • 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

  • 80 "Уставный капитал"

  • 81 "Собственные акции (доли)"

  • 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Список использованной литературы

    1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rg.ru/.

    2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.10.1994 г. № 51-ФЗ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://zakon.itnavigator.ru.

    3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ, и часть вторая от 5.08. 2000 г. N 117-ФЗ. - М.: НОРМА, 2006.- 346 с.

    4. О банках и банковской деятельности: федеральный закон РФ от 2.12.1990 г. N 395-1. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://zakon.itnavigator.ru.

    5. О рынке ценных бумаг: федеральный закон РФ от 22.11.1996 г. № 39-ФЗ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://zakon.itnavigator.ru.

    6. О Центральном банке РФ (Банке России): федеральный закон РФ от 10.07. 2002г. № 86-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://zakon.itnavigator.ru

    7. Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в РФ, установлении порядка введения его в действие и области применения: постановление ФК РЦБ от 16.10.1997 г. №36. [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://garant.ru

    8. Положение о депозитарной деятельности в РФ: постановление ФК РЦБ от 16.10.1997 г. № 36. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://garant.ru/.

    9. Об утверждении Положения о лицензировании различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг РФ: постановление ФК РЦБ от 23.11. 1998 г. N 50. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://garant.ru/.

    10. Положение о лицензировании различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг РФ, постановление ФК РЦБ от 23.11. 1998 г. N 50. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://zakon.itnavigator.ru/.

    11. Об утверждении Порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг РФ: постановление ФК РЦБ от 15.08. 2000 г. N 10. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://zakon.itnavigator.ru/.

    12. О мерах по созданию Национальной депозитарной системы: постановление Правительства РФ от 10.07.1998г. N 741. [Электронный ресурс] // Консультант Плюс

    13. О порядке предоставления Центральным депозитарием документов, подтверждающих права на ценные бумаги: постановление Правительства РФ от 16.03. 1999г. N 291. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://zakon.itnavigator.ru.

    14. Об утверждении Положения о порядке депозитарного учета на ОРЦБ: приказ ЦБ РФ от 28.02.1996 г. N 02-51. [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс.

    15. Положение о порядке депозитарного учета на ОРЦБ, приказ ЦБ РФ от 28.02. 1996 г. N 02-51. [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. .- CD-ROM.

    16. Об утверждении Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ: приказ ЦБ РФ от 25.07. 1996 г. № 02-259. // Консультант Плюс.

    17. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ: приказ ЦБ РФ от 25.07. 1996 г. № 02-259 // Консультант Плюс.- CD-ROM.

    18. Положение о порядке депозитарного учета федеральных государственных ценных бумаг: приказ ЦБ РФ от 16.03. 2004 г. № 253-П. // Консультант Плюс.

    19. О нормативных актах Банка России, регламентирующих осуществление депозитарной деятельности и ведение депозитарного учета: указание Банка России N 28-У от 24.11. 1997 г. [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс.- CD-ROM.

    20. Адамова К.Р. Депозитарные операции кредитной организации. Экономические основы и международный опыт. / К.Р. Адамова. -- GUMER-INFO, 2007. - 236 с

    21. Банковское дело: Учебник для студентов вузов / Под ред. Белоглазовой Г.Н. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 591 с.

    22. Банковское дело: Учебник для студентов высших и средних учебных заведений / Под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Юристъ, 2006. - 751 с.

    23. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Колесникова В.И. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2007. - 460 с.

    24. Банковское дело: Учебник для студентов вузов / Под ред. Лаврушина О.И. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юриспруденция, 2007. - 667 с.

    25. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России: учебное пособие / В.И. Букато. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 367 с.

    26. Челноков В.А.. Банки и банковские операции: Учебник для студентов высших учебных заведений. / В.А. Челноков. - GUMER-INFO, 2007. - 272 с.

    27. Http://www.gazprombank.ru/.

12



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Учет денежных средств на специальных счетах в банках (2)

    Реферат >> Экономика
    ... ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ 6 1.1. Методологические особенности учета денежных средств на специальных счетах в банках 6 1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на специальных счетах в банках 17 ...
  2. Учет денежных средств на предприятии касса, расчетный счет

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... Бухгалтерский учет безналичных денежных средств…………………10 Учет денежных средств на валютных счетах в банках………………..17 Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути……………………………………………………………………… .20 Организация учета денежных средств ...
  3. Учет денежных средств на предприятии (6)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... для хранения денежных средств в иностранной валюте. Учет операций на специальных счетах в банках. Для учета денежных средств на специальных счетах в банках предназначен счет 55 «Специальные счета в банках», на котором формируется ...
  4. Основы учета денежных средств на предприятии

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... 1.2. Учет денежных средств в кассе …………………………………………… 4 1.3 Учет движения денежных средств на расчетных счетах в банках ………. 9 1.4. Учет денежных средств на валютных счетах в банках …………………. 12 1.5. Учет денежных средств на специальных счетах в банках ...
  5. Учет денежных средств на расчетном счете (2)

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... денежных средств в бухгалтерской отчетности РАЗДЕЛ 2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ НА ... счета». Перечислить на специальный карточный счет в банке денежные средства для расходов: Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках» К-т счета 51 «Расчетные счета» ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0028121471405029