Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансы->Реферат
Основным государственным инструментом регулирования экономических отношений и тенденций является налоговая политика. Налоги - необходимое звено эконом...полностью>>
Финансы->Реферат
В современном мире пластиковые карты постепенно отвоевывают все большие позиции по сравнению с наличными деньги в качестве средства платежа. Действите...полностью>>
Финансы->Реферат
Финансы не охватывают всех денежных отношений (например, денежных отношений, возни­кающих в связи с куплей-продажей, опла­той труда и др., носящих гла...полностью>>
Финансы->Реферат
В приложении к публичным финансам под бюджетом (от англ. budget — сумка, кошелек) традиционно понимается централизованный денежный фонд, формируемый н...полностью>>

Главная > Реферат >Финансы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ЮЖНО-УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЗАОЧНЫЙ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЯМИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:

«НАЛОГИ И ГАЛОГООБЛАЖЕНИЕ»

Вариант №27

ВЫПОЛНИЛ: ст. Топчеев Е. Н.

Группа: ЗФ-286ВТ

ПРОВЕРИЛ: преподаватель

Пустовалова Т. К.

г. Челябинск 2010г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

Исходные данные 5

Расчет налогов 6

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 6

  2. Единый социальный налог (ЕСН) 10

  3. Налог на прибыль организаций 15

  4. Налог на имущество организаций 19

Заключение 23

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 24

Введение

В настоящее время многие действующие предприятия испытывают острую потребность в квалифицированных специалистах в области налогообложения и бухгалтерского учета. Неправильная организация учета средств и имущества для целей налогообложения, отсутствие знаний о методах и порядке исчисления величины налогов и авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, а также о необходимости и возможности применения различных налоговых вычетов и льгот могут повлиять на финансовый результат организации. В связи с этим особую актуальность для будущих специалистов в области налогообложения имеет возможность получения опыта работы с бухгалтерской документацией в целях приобретения практических навыков расчетов сумм налогов и авансовых платежей, сроков их уплаты в соответствующие инстанции.

Целью данной курсовой работы является расчет налогов для строительной организации на основе фрагментов актива баланса организации на начало каждого месяца и оборотов по счетам бухгалтерского учета за первый квартал года, используя нормы действующего законодательства Российской Федерации, а также законодательства Челябинской области о налогах и сборах.

В курсовой работе приведены расчеты следующих налогов: единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций, а также указаны сроки их уплаты. Кроме того, приведены бухгалтерские проводки, отражающие начисление и уплату вышеуказанных налогов в бюджеты соответствующих уровней и внебюджетные фонды.

Исходные данные

Вариант № 27

Остатки на счетах актива баланса (руб.)

Таблица 1

№ счета

Месяцы

Примечание

1

2

3

4

01

95600

95600

95600

95600

02

19990

25545

31100

36655

Пассив

04

6500

6500

6500

6500

05

2640

2750

2860

2970

Пассив

08

94500

94500

130870

130870

10

29600

37400

57650

84700

20

51840

77960

36540

39800

Обороты по счетам (руб.)

Таблица 2

№ п/п

Корреспонденция счетов

Месяцы

1

2

3

1

Д20 К70, расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч. по договорам подряда

291634

296054

293833

27500

36400

28700

2

Д69 К70 (пособие по временной нетрудоспособности)

3385

3479

3235

3

Д20 К25,26

В т.ч. расходы на наружную рекламу

136800

145400

148900

100000

120000

100000

4

Д68 К19 субсчет «НДС по приобретенным МПЗ»

45500

53400

39200

5

Д90 субсчет «Себестоимость» К20

1050000

1160500

1490540

6

Д62 К90 субсчет «Выручка»

2280000

2390000

2400540

7

Д51 К62 субсчет «Авансы полученные»

100000

100000

400000

8

Д19/К76 субсчет НДС по оказанным рекл. услугам

18000

21600

18000

9

Д99/К51 уплата штрафов за нарушение налогового законодательства

35000

-

-

Данная российская организация осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации, не имеет обособленных подразделений. Профиль деятельности – строительство.

Организация использует метод учета выручки по отгрузке.

Организация уплачивает взносы по обязательному пенсионному страхованию работников.

За предыдущий год сумма выручки от реализации превысила 2000000 руб. без НДС за каждый квартал.

Расчет налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Согласно ст.143 НК РФ организации являются налогоплательщиками НДС.

Объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (пп.1 п1. ст.146 НК РФ).

Налоговая база по НДС определяется в соответствии со ст.153 НК РФ как выручка организации от реализации товаров (работ, услуг). Выручка организации помесячно составляет:

1 месяц – 2280000 руб.

2 месяц – 2390000 руб.

3 месяц – 2400540 руб.

Налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц (п.1 ст. 163 НК РФ), т.к. ежемесячно в течение квартала сумма выручки организации превышает 2 млн. руб.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст. 166 НК РФ). Исчисление НДС будем производить по ставке, равной 18% (п3. ст.164 НК РФ).

Рассчитаем суммы налога, которые организации надлежит уплатить в бюджет по итогам каждого налогового периода.

1 месяц

Найдем величину налоговой базы, учитывая что в 1-ом месяце организация получила авансовый платеж в размере 100000 руб. В соответствии с пп.1 п1. ст.162 НК РФ налоговая база увеличивается на сумму авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, выполнения работ, оказания услуг. Также примем во внимание, что в бухгалтерском учете авансы полученные отражаются на счете 62 с НДС. Таким образом, сумма НДС, предъявляемая покупателю, сложится из суммы НДС, исчисленной исходя из выручки организации, и суммы НДС, выделенной из общей суммы полученных авансовых платежей, вычлененных путем умножения суммы авансовых платежей на расчетную ставку.

Расчетная ставка определяется на основании п.4 ст.164 НК РФ как процентное соотношение установленной налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки: .

Тогда сумма налога определится:

1 месяц НДС=2280000*0,18+100 000*18/118=425 654.24 руб.

2 месяц НДС=2390000*0,18+100 000*18/118=445 454.24 руб.

3 месяц НДС=2400540*0,18+400 000*18/118=493 114.15 руб.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. К таким вычетам относятся: суммы налога, предъявленные и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ (п.2 ст.171 НК РФ), т.е. это сумма НДС по приобретенным МПЗ.

Проводки:

1 месяц

Д68 К19 = 45 500 – НДС по приобретенным МПЗ

Д62 К901 = 2 280 000 – Отражена сумма выручки, полученной организацией от продажи продукции, товаров, выполненных работ, оказания услуг

Д903 К68 = 425 654.24 – Начислен НДС с полученной выручки

Д51 К62 субсчет «Авансы полученные» = 200 000 – Получены авансы

Д62 К68 = 18 000 – Выделена сумма НДС из полученного аванса

Д19 К67 = 18 000 – НДС по оказанным рекламным услугам

Д99 К51 = 35 000 – оплата штрафов за нарушение налогового законодательства

Д62 К62 = 100 000 - Сумма аванса в счет оплаты отгруженных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных услуг зачтена

2 месяц

Д68 К19 = 53 400 – НДС по приобретенным МПЗ

Д62 К901 = 2 390 000 – Отражена сумма выручки, полученной организацией от продажи продукции, товаров, выполненных работ, оказания услуг

Д903 К68 = 445 454.24 – Начислен НДС с полученной выручки

Д51 К62 субсчет «Авансы полученные» = 100 000 – Получены авансы

Д62 К68 =18 000 – Выделена сумма НДС из полученного аванса

Д19 К76 = 21 600 – НДС по оказанным рекламным услугам

Д62 К62 = 100 000 - Сумма аванса в счет оплаты отгруженных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных услуг зачтена



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Налоги и налогообложение (31)

    Реферат >> Финансы
    ... 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ………………………………………………………5 Причины возникновения налогов и налогообложения………………………..5 Понятие налогов и сборов……………………………………………………….5 Экономическая сущность налогов………………………………………………6 Функции налогов и их взаимосвязь ...
  2. Налоги и налогообложение (35)

    Конспект >> Налоги, налогообложение
    Налоги и налогообложение Малис Нина Ильинична Налог по существу – отчуждение части созданного ... труда По способу налогообложения Налоги, взимаемые у источника Налоги, взимаемы по кадастру Налоги, взимаемые по ...
  3. Налоги и налогообложение (16)

    Реферат >> Финансы
    ... Предметом изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является механизм расчета и уплаты налогов в бюджет, экономико- ... издание, А.В. Перов, А.В. Толкушкин, М.: Юрайт, 2003 Налоги и налогообложение, Г.Б. Поляка, А.Н. Романова, М:, Юнити, 2002 Налоговое ...
  4. Налоги и налогообложение (3)

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    3 Курсовая работа по финансам «Налоги и налогообложение» Содержание Введение 3 1. Система налогов в Российской Федерации 4 2. Субъекты налоговых ... обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения; - налоговая база. Она ...
  5. Налоги и налогообложение (5)

    Контрольная работа >> Финансовые науки
    ... КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Налоги и налогообложение» Содержание Принципы и методы налогообложения Налог на прибыль Задачи Список ... рубля. Список использованной литературы Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. И ...
  6. Налоги и налогообложение (17)

    Реферат >> Финансы
    ... об­ра­зо­ва­ния РФ Ал­тай­ский по­литехнический колледж НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Программа и задания на контрольные работы ... «Контакт», «ИНФРЛ - М», 2000 – 585 с Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М: ИНФА –М, 1998-429с Черник ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0024709701538086