Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансы->Реферат
Самым быстрым способом получить дополнительные налоги с бизнеса является выездная налоговая проверка. Стремление налоговой службы достичь 100-процентн...полностью>>
Финансы->Реферат
В предпринимательской деятельности под "риском" принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучени...полностью>>
Финансы->Реферат
Налоговые льготы представляют собой один из элементов налогообложения, присутствующий в различных налогах и принимающий множество форм. Согласно п. 1 ...полностью>>
Финансы->Реферат
По мере продвижения экономической системы нашей страны к рынку возник обширный спектр проблем в области управления общественным хозяйством. Переходные...полностью>>

Главная > Реферат >Финансы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….…….6

1.МАЛЫЙ БИЗНЕС КАК ОСНОВА ЭКОНОМИКИ

1.1. Развитие малых предприятий…………………………………………..…9

1.2. Особенности применения специальных режимов налогообложения

для предприятий малого бизнеса…………………………………….………19

-Упрощенная система налогообложения (УСН)……………………….…….21

- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)……………………………….28

- Система налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)……………32

1.3. Методы минимизации налоговой нагрузки……………………….……..37

1.4. Методика анализа налогов и расчет налоговой нагрузки……….….…..47

2. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА НА МАЛЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Анализ налогообложения ООО «Нива-2»……………………………...54

2.2. Расчет налоговой нагрузки на ООО «Нива -2»…………………….…...60

3. ПРЕДЛОЖЕНИЕ ПО МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ

ООО «НИВА-2»

3.1. Выбор оптимального режима налогообложения для ООО «Нива-2»...64

3.2. Совершенствование налогообложения ООО «Нива-2»………………..73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….…78

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………..81

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Значение малого бизнеса проявляется в том, что, развиваясь и работая в собственных интересах, малый бизнес способствует развитию экономики государства в целом. Эта деятельность в равной степени полезна как для всей экономики страны, так и для каждого гражданина в отдельности, и поэтому заслуженно получила государственное признание и поддержку.

Важным фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. И можно говорить о необходимости использования более гибкого подхода к налогообложению микро-, малых, средних и крупных субъектов малого предпринимательства, в то время как в настоящий момент понятия микро- и среднего субъекта малого бизнеса отсутствуют вообще. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязанность каждого, но налогоплательщик при предоставлении государством такой возможности старается сэкономить на уплате налогов. И государство дает такую возможность, предоставляя на выбор налогоплательщикам использование альтернативных систем налогообложения и методик осуществления учета. Следовательно, при работе с полной отдачей и заинтересованностью в результатах своего труда каждый хозяйствующий субъект должен осуществлять и хорошо представлять для себя процесс налогового планирования, минимизации налоговых платежей с целью получения максимальной выгоды.

Налоговое законодательство нашей страны предоставляет малому бизнесу возможность работы по трем системам налогообложения, учета и отчетности, причем одна из систем, в свою очередь, предлагает использование разных объектов налогообложения. Многовариантность выбора системы налогообложения, являясь несомненным плюсом налоговой политики, в то же время представляет и несомненную сложность, так как требуется ответить на два основных вопроса о том, какая из предлагаемых систем наиболее проста и удобна в применении и предоставляет наибольшие возможности по минимизации налоговых платежей в бюджет. А поиски ответа на поставленный вопрос не могут не проходить через расчет величины налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект. И от того, насколько эта методика совершенна, насколько универсальна и зависят и получаемые результаты. Проблема определения наиболее оптимальной системы налогообложения, при которой величина налоговой нагрузки минимальна, из проблемы собственников малого бизнеса вырастает в общегосударственную проблему, так как от того, насколько эффективно работает налоговая система, насколько она популярна, зависит и собираемость налога, и, соответственно, наполняемость бюджета.

Процедура определения оптимального налогового режима экономического субъекта является достаточно сложным и ответственным этапом налогового менеджмента, от результатов которого зависит структура и динамика последующих финансовых потоков, связанных с осуществлением налоговых выплат. Поэтому возникает острая необходимость в использовании эффективных инструментов анализа и принятия управленческих решений по данному вопросу.

Оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта требует учета целого ряда факторов, к которым относятся следующие: степень влияния НДС на взаимоотношения фирмы с основными контрагентами, уровень рентабельности продаж, соотношение расходов и доходов предприятия, доля фонда оплаты труда в доходах, доля взносов в Пенсионный фонд РФ в доходах, величина выплат по временной нетрудоспособности. Каждый из указанных факторов может оказывать дифференцированное влияние на итоговый вектор, формирующий оптимальный выбор режима налогообложения предприятия

Разработке проблем совершенствования систем налогообложения малых предпринимательских структур посвящены исследования отечественных специалистов в области учета и налогообложения: Брызгалина А.В., Ендовицкого Д.А., Рахматулина Р.Р., Касьяновой Г.Ю., Касьянова, А.В., Кислова Д.В., Лапуста М.Г., Старостина Ю.Л., Молчанова С.С., Балакина В.В., Кирина Л.С., Черника Д.Г. и др.

Цель работы состоит в исследовании налогообложения предприятий малого бизнеса на примере ООО «Нива-2» и выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки.

Поставленная в работе цель обусловила решение следующих задач:

  1. рассмотреть сущность и характеристику предприятий малого бизнеса;

  2. изучить существующие системы налогообложения субъектов малого предпринимательства;

  3. дать характеристику объекту исследования;

  4. изучить применяемую налоговую систему на предприятии;

  5. выбрать оптимальный режим налогообложения для ООО «Нива-2»;

  6. упрощенной системы налогообложения и пути их решения.

Объектом исследования является предприятие малого бизнеса ООО «Нива-2».

Предметом исследования является механизм налогообложения малого бизнеса.

Теоретической базой исследования являются работы в области современной экономической теории, анализа, учета и налогообложения, законодательные акты и постановления государственных органов в области налогообложения малого предпринимательства.

1.МАЛЫЙ БИЗНЕС КАК ОСНОВА РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ

1.1. Развитие малых предприятий

Малые формы предпринимательства обладает определенными достоинствами: это гибкость и моментальная приспособляемость к конъюнктуре рынка, способность быстро изменять структуру производства, быстро создавать и оперативно применять новые технологии и научные разработки; это также дух инициативы, предприимчивость и динамизм.

Малые предприятия стали по существу основой экономики наиболее развитых стран. Ярким примером тому служат США, страны ЕС и Япония, в которых на долю малого и среднего бизнеса приходится 50-70% ВВП и 50-70% в общей численности занятых.

Рисунок 1. Количество малых предприятий в развитых странах

Наиболее точно данные о малых предприятиях наиболее развитых стран содержатся в Таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели развития малого предпринимательства

в развитых странах (в конце 1990-х годов)

Страна

Количество малых и средних фирм

Число занятых

млн. чел.

Доля малых и средних фирм (%)

Тыс.ед

в расчете на 1 тыс. жителей

В общей численности занятых

в ВВП

1

2

3

4

5

6

Великобритания

2930

46

13,6

49

50-53

Германия

2290

37

18,5

46

50-54

Италия

3920

68

16,8

73

57-60

Франция

1980

35

15,2

54

55-62

Страны ЕС

15777

45

68

72

63-67

США

19300

74,2

70,2

54

50-52

Япония

6450

49,6

39,5

78

52-55

Россия

836,2

5,65

8,1

9,6

10-11

Как видно из Табл.1, развитие малого бизнеса в России существенно отстает в сравнении с рядом развитых стран. В составе важнейшего итогового показателя - ВВП доля малых и средних предприятий в России составляет лишь 10-11%, в то время как в развитых странах - 50-60%.

Рисунок 2. Доля малых предприятий в ВВП

В экономике развитых стран одновременно функционируют крупные, средние и малые предприятия, а также осуществляется деятельность, базирующая на личном и семейном труде.

Размеры предприятий зависят от специфики отраслей, их технологических особенностей, от действия эффекта масштабности. Есть отрасли, связанные с высокой капиталоемкостью и значительными объемами производства, и отрасли, для которых не требуются предприятия больших размеров, а напротив, именно малые оказываются более предпочтительными.

Применение более низкой ставки корпорационного налога для малых предприятий широко распространено во многих промышленно развитых государствах, при этом межстрановые различия достаточно велики. Так, если в США наименьшая ставка составляет 15%, а наивысшая — 34%, то во Франции такой резкой прогрессивности нет: ставка для малых предприятий — 33,3%, для крупных и средних корпораций — 36%; в Канаде и Великобритании для малого бизнеса используются ставки 22% и 20% соответственно против стандартных ставок 43% и 30%. В России в настоящее время действует единая ставка по налогу на прибыль для всех видов организаций — 24% (таблица 2).

Таблица 2

Ставки налога на прибыль для малых и крупных предприятий

Ставка налога на прибыль

% для малых предпр.

% для крупных предпр.

США

15

37

Франция

33,6

36

Канада

22

43

Великобритания

20

30

Россия

24

24



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Выработка предложений по минимизации налоговой нагрузки на предприятиях малого бизнеса

    Дипломная работа >> Финансы
    ... минимизации налоговой нагрузки на предприятиях малого бизнеса" 2009 Оглавление Введение 1. Теоретические основы малого бизнеса 1.1 Сущность и характеристика предприятий малого бизнеса 1.2 Системы налогообложения субъектов малого ...
  2. Упрощенная система налогообложения и ее влияние на развитие малого бизнеса

    Дипломная работа >> Налоги, налогообложение
    ... минимизации налоговой нагрузки для предприятий малого бизнеса. ... на развитие малого предприятия. 3.1. Анализ налоговой нагрузки предприятия. На финансовое состояние организации оказывает влияние налоговая нагрузка. Налоговая нагрузка – это часть налоговой ...
  3. Налогообложение малого бизнеса (6)

    Реферат >> Финансы
    ... налогообложения предприятий малого бизнеса на примере ООО «Дизайн» и выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки. Поставленная ... 18%. Таблица 2 Распределение налоговой нагрузки на предприятиях малого бизнеса при разных системах налогообложения ...
  4. Налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса (на примере ООО "Таганка")

    Дипломная работа >> Финансовые науки
    ... занесем в таблицу 3.1. Таблица 3.1. Сравнение налоговой нагрузки на предприятия малого бизнеса, применяющие ЕНВД, в различных регионах РФ ... у организаций малого бизнеса и предпринимателей есть два пути в решении проблемы по минимизации налоговых отчислений. ...
  5. Учет на предприятиях малого бизнеса (4)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... минимизации налоговых платежей, разделив бухгалтерский и управленческий учет. Определение налоговых обязательств Субъекты малого ... учета на предприятиях малого бизнеса………… 2.1. Принципы организации бухгалтерского учета на малом предприятии…………… 2.2. ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.00160813331604