Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансы->Реферат
В результате функционирования любого предприятия в современных рыночных условиях заинтересован обширный круг участников рыночных отношений, который ст...полностью>>
Финансы->Реферат
Прежде чем говорить о бюджетном устройстве РФ, выявлять его достоинства и недостатки необходимо определить, что, собственно, представляет собой бюджет...полностью>>
Финансы->Курсовая работа
Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность сн...полностью>>
Финансы->Реферат
В современной России проблемы совершенствования налоговой системы приобрели особую актуальность. Относительное благополучие со сбором налоговых платеж...полностью>>

Главная > Дипломная работа >Финансы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Таблица 2.10

Анализ состояния дебиторской задолженности по итогам 2008г.

Показатель

на начало 2008

на

конец 2008

В том числе по срокам образования

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от 3 до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

Расчеты с покупа-телями, заказч.

3553

250

801

2723

2044

6900

Авансы выданные

1199

5271

2200

0

0

998

Прочие дебиторы

15333

17123

2531

4800

3656

0

Всего д/задолж-ть

20085

22644

5632

7523

489

9000

В % к общей сумме д/задолж-ти

-

100

24,9

33,3

2,1

39,7

В отчетном 2008 году (табл. 2.10) наибольшую часть дебиторской задолженности составили показатели по срокам образования от 6 мес. до 12 мес. Их удельный вес в процентном отношении к общей сумме дебиторской задолженности составил 39,7%. Авансы выданные составляют по итогам 2008 года - до 1 мес. - 2200 руб., от 6 до12 - 998 тыс. руб. По причине наличия выданных авансов необходимо отслеживать договорное оформление расчетов с дебиторами, для взыскания и авансовых платежей и общей суммы дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Заемные средства данного предприятия подразделяются на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, направляются на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы являются источником формирования оборотных средств. Данные оборачиваемости кредиторской задолженности представлены в табл. 2.11.

Таблица 2.11

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели

За соотв.

период

пред.

года

Отч.

пер-д

2006

Изм.,

темп

прироста,

%

Отч.

пер-д

2007

Изм.,

темп

прироста,

%

Отч.

пер-д

2008

Изм.,

темп

прироста,

%

1.Обор-сть, раз

1,5

2,6

1,1

173,3

2,9

0,3

111,5

2,7

-0,2

-93,1

2.Период использования, дней

173

176

3

101,7

134

-42

-76,1

158

24

117,9

3.Доля в объеме заемных

средств, %

47,6

13,5

-34,1

-28,3

17,2

3,7

127,4

13,6

-3,6

-79

4.Отнош. сред.величина

к выручке от реализации, %

68,1

37,8

-30,2

-55,5

34,3

-3,4

-90,7

36,5

2,1

106,4

Данные таблицы 2.11 показывают, что за отчетный период 2008 года оборачиваемость кредиторской задолженности составила 2,7, уменьшившись при этом по сравнению с предыдущим периодом на -02. Период погашения в 2008 году составил 158 дней, что говорит о риске неплатежеспособности предприятия.

Доля кредиторской задолженности в общем объеме заемных средств составила в 2008 году 13,6%, снизившись по сравнению с предыдущим отчетным периодом на -3,6%.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо помнить, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому нужно вести сравнение суммы дебиторской задолженности с суммой кредиторской задолженности.

Необходимо провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2006-2008гг. (табл. 2.12).

Таблица 2.12

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2006-2008гг.

Показатели

За соотв.

пер.

пред.

года

Отч.

пер-д

2006

Изм.,

темп

прироста,

%

Отч.

пер-д

2007

Изм.,

темп

прироста,

%

Отч.

пер-д

2008

Изм.,

темп

прироста,

%

1.Сумма д/з,

тыс.руб.

17467

17094

-373

9,8

20085

2991

115

22645

2560

12,9

2.Сумма к/з,

тыс.руб.

14419

26330

11911

18,3

31348

5018

217,4

47314

15966

32,8

3.Продолж.

погашения д/з, дни

75

116

41

154,6

80

-36

106,6

143

63

190,6

4.Продолж.

использов.

к/з.,дни

173

176

3

101,7

134

-42

77,4

158

24

91,3

5.Приходит-ся д/з на руб. к/з,руб.

1,2

0,64

-53,3

0,76

-63,3

0,47

-39,2

Данные табл. 2.12 показали, что на отчетный период 2008 года сумма кредиторской задолженности превысила сумму дебиторской задолженности в 2,08 раза, что говорит о нестабильном финансовом состоянии предприятия. Анализируя периоды 2006-2008гг, можно сказать, что на предприятии сумма кредиторской задолженности превышает сумму по счетам дебиторов. Данный факт может вызвать несбалансированность денежных потоков.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения за анализируемый период 2006-2008гг. представлен в виде таблиц в Прил. 7 дипломной работы. Что касается 2006года, то из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, представленных в таблице, выполняется только одно. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации лишь на 2%. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. Краткосрочные кредиты и займы отсутствуют. Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется только одно. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации лишь на <1%. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. И в данном случае, в 2007 году, краткосрочные кредиты и займы отсутствуют.

Расчет коэффициентов ликвидности приведен в табл. 2.13.

Таблица 2.13

Расчет коэффициентов ликвидности за 2006-2008гг.

Показа-

тель

ликвид-

ности

Расчет,

реком.

значение

Значение показателя, тыс.руб.

н.г.

2006

к.г

2006

изм

н.г.

2007

к.г

2007

изм

н.г.

2008

к.г.

2008

изм

1. Коэфф. текущей ликвид-

ности

Отнош. тек. активов к краткоср.обяз. Рекомендов. значение: >2,0

1,61

1,45

-0,16

1,45

0,95

-0,5

0,95

0,13

-0,81

2. Коэфф. быстрой ликвид-ности

Отношение ликв. активов

к раткосрочн. обязат-ствам. Рек. знач.>1,0

1,24

0,67

-0,57

0,67

0,64

-0,02

0,64

0,08

-0,56

3. Коэфф. абсол.

ликвид-ности

Отношение высоколикв. активов к кратк. обязат. Рекоменд.

значение: >0,2

0,03

0,02

-0,01

0,02

<0,01

-0,01

<0,01

<0,01

<0,01



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (1)

    Дипломная работа >> Экономика
    ... по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии. ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ ДЕБИТОРСКОГО И КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА 1.1. Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности Каждое предприятие ...
  2. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (3)

    Реферат >> Государство и право
    ... управления дебиторской и кредиторской задолженностями…..8 1.3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия………………………………………………..……18 ГЛАВА 2. Анализ состояния кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на ...
  3. Оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

    Реферат >> Экономика
    ... дисциплине: «Финансовый менеджмент». Тема: «Оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии». ВЫПОЛНИЛА: СТУДЕНТКА V КУРСА ГР. ОТН ...
  4. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ОАО Завод мебельной фурнит

    Реферат >> Менеджмент
    ... . Предметом курсовой работы является процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ОАО «Завод мебельной фурнитуры». Цель ...
  5. Дебиторская и кредиторская задолженность на предприятии

    Реферат >> Финансы
    ... . 2 ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 2.1 Показатели, отражающие состояние дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии В первую очередь я определения состояния дебиторской задолженности необходимо ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0019309520721436