Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансовые науки->Курсовая работа
Переход России к рынку актуализировал проблему взаимоотношений государства и экономики Социально-экономические проблемы переходного периода обусловили...полностью>>
Финансовые науки->Курсовая работа
Любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств Источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, кото...полностью>>
Финансовые науки->Контрольная работа
Государственная власть любого государства, в том числе России, на протяжении всей истории своего существования нуждалась, нуждается и будет нуждаться ...полностью>>
Финансовые науки->Доклад
Мы все страдаем неизлечимым желанием платить поменьше налогов Такое обыкновенное желание понятно всем, за исключением разве что г-на А из налоговой ин...полностью>>

Главная > Курсовая работа >Финансовые науки

Сохрани ссылку в одной из сетей:
Муниципальное образовательное учреждение

Южно-Уральский профессиональный институт

Курсовая работа

по дисциплине: «Учет в банках»

на тему: «Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета»

Выполнил: студентка гр. ФЗ-410-С

Болкуненко Ю.П.

Челябинск 2008

Содержание

Введение
Раздел 1. Теоретическая часть банковских операций
    1. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках

    2. Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка

1.2.1 Порядок приема денежной наличности от организаций

1.2.2 Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций

1.2.3 Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов

      1. Порядок выдачи денег организациям

1.3 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

1.4 Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБРФ

1.5 Порядок обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ

1.6 Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов

1.7 Инкассация денежной наличности и других ценностей

1.8 Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты

1.9 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

1.10 Хранение денег и других ценностей

1.11 Отчетность кассовых работников банка

1.12 Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России

Раздел 2. Описание учета и бухгалтерского оформления операций

2.1 Учет порядок пересчета сумок с денежной наличностью

2.2 Учет наличных денег касс

2.3 Учет кассового обслуживания РКЦ ЦБРФ

2.4 Учет работы с денежной наличностью при использовании банкоматов

2.5 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы (оприходование излишков)

Раздел 3. Практическая часть

Заключение

Список литературы

Введение

Тема моей курсовой работы по дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет в банках» - «Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета».

К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.

В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Касса – самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными.

Все предприятия независимо организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Цель работы – изучение порядка и учета организации кассовых операций в кредитных организациях.

Задачами курсовой работы являются:

  1. Определить порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка

  2. Выделить особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения

  3. Проанализировать порядок кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ

  4. Указать порядок инкассации денежной наличности, хранение денег и других ценностей

  5. Ознакомиться с отчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России.

Раздел 1. Теоретическая часть

1.1 Организация кассовой работы на предприятиях и в банках

Советом директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 года был принят за № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который определяет кассовую работу нефинансовых агентов экономики – предприятий и организаций.

Банк России принял также положение от 15 января 1998 года № 14 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», которым должны руководствоваться уже кредитные учреждения, а также предприятия и организации. Этим документом определяется, что для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные наличными за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы и др.

Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающим банком в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия устанавливается лимит остатка кассы на конец дня, т.е. предельно допустимая сумма денег, которая может хранится в кассе предприятия на конец дня.

Каждому предприятию определяется предельная величина наличных средств в кассе – лимит остатка операционной кассы на конец дня и норма расходования наличных денег из выручки. Эти показатели позволяют рационально организовать денежное обращение, исключить встречные перевозки денег и обеспечить своевременные расчеты наличными. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления наличных денег от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепления операционных касс в установленном порядке.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверки данного предприятия учреждения банков руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не предоставившему расчет, лимит остатка считается нулевым, а несданная в учреждения банка денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течении года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета.

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируется законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с денежной наличностью определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.

Положением ЦБРФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБРФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:

  • Выписка приходных и расходных кассовых ордеров

  • Регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале

  • Проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру)

  • Проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу)

  • Обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов)

  • Расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов

  • Передача документов в документы дня для включения их в состав отчета «Операционный день».

Функциональные обязанности кассира:

  • Исполнение распоряжений – выдача и прием денежной наличности

  • Ведение кассовой книги (под копирку)

  • Запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу

  • Передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции – это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

  • Приходные кассы

  • Расходные кассы

  • Приходно-расходные кассы

  • Вечерние кассы

  • Кассы для выдачи чековых книжек

  • Кассы пересчета денежной выручки

Количество таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка.

ЦБРФ устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:

  1. общий порядок ведения кассовых операций

  2. правила перевозки денежных знаков

  3. правила хранения денежных знаков

  4. порядок определения платежеспособности денежных знаков

  5. порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается отдел кассовых операций.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками банка, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ.

Кассовым работникам запрещается:

  • передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам

  • выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников

  • хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течении рабочего дня кассовые работники обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью.

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными работниками банка производится внутренним порядком. (1); (2)



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет (1)

    Реферат >> Банковское дело
    ... и их учет» Оглавление Оглавление 2 Введение 3 Глава 1. Организация кассовых операций в кредитных организациях 5 1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях 5 1.2. Положения об организации кассовой работы 6 1.3. Порядок ...
  2. Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет (2)

    Реферат >> Банковское дело
    ... операции" и "Учёт в банках" Тема: «Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет» ... Порядок осуществления кассовых операций 2.1 Порядок обслуживания юридических лиц Прием наличных денежных средств от организаций Кредитная организация ...
  3. Кассовые операции коммерческого банка

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... ценностей, кассовых и инкассаторских работников, и производит проверку их фактического наличия. Порядок проверки ... и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле. 4. Учет кассовых операций Денежные средства Ижкомбанка находятся ...
  4. Учет и аудит кассовых операций (2)

    Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... раскрывает организацию работы кассы, документирование кассовых операций, порядок действий при оформлении кассовых документов ... законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение ...
  5. Организация и учет эмиссионно-кассовых операций в учреждениях Банка России

    Реферат >> Банковское дело
    ... Отделения № 4…… 60 III. Учет кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации…………………………………………………….. 63 Заключение..…………………………………………………..……………. 65 ... порядок определения, замены поврежденных банкнот и монет и порядок их уничтожения. Правовыми гарантиями осуществления банком ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0016970634460449