Поиск
Рекомендуем ознакомиться
Главная > Дипломная работа >Финансы
Наиболее важная составляющая балансовой прибыли − прибыль от основной деятельности предприятия, или валовая прибыль (убыток), которая зависит от четырёх факторов: объёма реализации, цены и себестоимости единицы продукции, а также удельного веса вида продукции в общем объёме производства. Валовая прибыль − это разность между выручкой и себестоимостью продукции. Величина и динамика их изменения показана на рисунке 2.4.
За 2005 год За 2006 год За 2007 год За 2008 год
Рисунок 2.4 – Динамика валовой прибыли и её составляющих
На анализируемом предприятии весь объём производства занимают услуги по перевозке грузов предприятий-контрагентов. Поэтому фактор «удельный вес продукции в производстве» равен единице, и формула факторной модели прибыли предприятия (6) принимает вид факторной модели прибыли отдельного вида продукции представленного в формуле (2.2).
П = Vp * (Ц – C). (2.2)
Для проведения факторного анализа прибыли от реализации продукции использованы основные технико-экономические данные, приведённые в таблице 2.9. В данном случае объём реализации продукции − годовой грузооборот в тысячах тонн, т.е. единица продукции − одна тысяча тонн перевезённых грузов. Соответственно, цена и себестоимость в таблице указаны на такую единицу продукции.
Таблица 2.9 – Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Производство и реализация |
||||
Выручка, руб. |
23 282 479 |
32 893 075 |
38 625 451 |
30 335 647 |
Грузооборот тыс./тонн |
4 260 |
5 626 |
6 204 |
5 421 |
Основные фонды |
||||
Среднегодовая стоимость ОФ, руб. |
21 004 118 |
22 324 070 |
23 313 105 |
20 061 325 |
Цена и себестоимость |
||||
Фактическая себестоимость, руб. |
22 311 413 |
30 225 953 |
32 132 262 |
26 528 986 |
цена перевозки 1 тыс. т грузов, руб. |
5 465,37 |
5 846,62 |
6 225,89 |
5 595,95 |
Себестоим. перевозки 1 тыс. т грузов, руб. |
5 237,42 |
5 372,55 |
5 179,28 |
4 893,74 |
В анализе использованы формулы для расчёта влияния факторов на изменение прибыли методом цепных подстановок, результаты расчётов сведены в таблицу 2.10 и показаны на рисунке 2.5.
Таблица 2.10 – Факторный анализ валовой прибыли
Показатель (прибыль валовая) |
Условия расчёта |
Сумма прибыли |
Изменение прибыли за счёт фактора |
||||||
объём реализации |
тысяч тонн |
цена |
руб. |
себесто-имость |
руб. |
обозн. |
сумма |
||
П2008 |
V2008 |
4 260 |
Ц2008 |
5465,37 |
С2008 |
5237,42 |
971 066 |
||
Пусл.1 |
V2006 |
5 626 |
Ц2008 |
5465,37 |
С2008 |
5237,42 |
1 282 445 |
ΔПV |
311 379 |
Пусл.2 |
V2006 |
5 626 |
Ц2006 |
5846,62 |
С2008 |
5237,42 |
3 427 345 |
ΔПЦ |
2 144 900 |
П2006 |
V2006 |
5 626 |
Ц2006 |
5846,62 |
С2006 |
5372,55 |
2 667 122 |
ΔПС |
-760 223 |
ΔП2006 |
1 696 056 |
||||||||
Пусл.1 |
V2007 |
6 204 |
Ц2006 |
5846,62 |
С2006 |
5372,55 |
2 941 135 |
ΔПV |
274 013 |
Пусл.2 |
V2007 |
6 204 |
Ц2007 |
6225,89 |
С2006 |
5372,55 |
5 294 165 |
ΔПЦ |
2 353 031 |
П2007 |
V2007 |
6 204 |
Ц2007 |
6225,89 |
С2007 |
5179,28 |
6 493 189 |
ΔПС |
1 199 024 |
ΔП2007 |
3 826 067 |
||||||||
Пусл.1 |
V2008 |
5 421 |
Ц2007 |
6225,89 |
С2007 |
5179,28 |
5 673 691 |
ΔПV |
-819 498 |
Пусл.2 |
V2008 |
5 421 |
Ц2008 |
5595,95 |
С2007 |
5179,28 |
2 258 762 |
ΔПЦ |
-3 414 928 |
П2008 |
V2008 |
5 421 |
Ц2008 |
5595,95 |
С2008 |
4893,74 |
3 806 661 |
ΔПС |
1 547 899 |
ΔП2008 |
-2 686 528 |
Рисунок 2.5 – Изменение валовой прибыли за счёт изменения объёма реализации, цены и себестоимости за 2007, 2008 и 2009 годы
По результатам факторного анализа можно сделать следующие выводы.
1. Валовая прибыль предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 1 696 056 рублей, в том числе за счёт увеличения грузооборота − на 311 379 рублей, на 2 144 900 рублей за счёт увеличения цены за оказываемые услуги, которое скомпенсировало рост себестоимости на 760 223 рубля.
2. Валовая прибыль предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 3 826 067 рублей, в том числе за счёт увеличения грузооборота − на 274 013 рублей, за счёт увеличения цены за оказываемые услуги − на 2 353 031 рубль, за счёт снижения себестоимости − на 1 199 024 рубля.
3. В 2009 году за счёт снижения себестоимости сэкономлено 1 547 899 рублей, но из-за потери одного из клиентов и, соответственно, снижения грузооборота прибыль снизилась на 819 498 рублей, а за счёт снижения цен, связанного с обострившейся конкуренцией, уменьшилась ещё на 3 414 928 рублей, т.е. за 2008 год по сравнению с 2008 годом валовая прибыль уменьшилась на 2 686 528 рублей.
Большой интерес представляет методика маржинального анализа прибыли, широко используемая в западных странах. В отличие от традиционной методики анализа прибыли, применяемой на отечественных предприятиях, она позволяет полнее изучить взаимосвязи между показателями и точнее измерить влияние факторов. Проведённый выше факторный анализ основан на использовании модели (2.10), исходя из предположения, что объём реализации продукции Vp, цена единицы продукции Ц и себестоимость единицы продукции C изменяются сами по себе, независимо друг от друга. Данная модель не учитывает взаимосвязь объема производства (реализации) продукции и ее себестоимости. Обычно при увеличении объема производства (реализации) себестоимость единицы продукции снижается, так как возрастает только сумма переменных расходов, а сумма постоянных затрат остается без изменения. И, наоборот. В зарубежных странах для обеспечения системного подхода при изучении факторов изменения прибыли, и прогнозирования ее величины используют следующую модель в формуле (2.3).
П = Vp * (Ц – Зпер.ед.) − Зпост.,(2.3)
где Vp − объём реализации продукции,
Ц − цена единицы продукции,
Зпер.ед. − переменные затраты на единицу продукции,
Зпост. − сумма постоянных затрат на весь объём производства.
На основании данных приложений к бухгалтерским балансам за 2006, 2007 и 2008 годы (форма №5) в таблице 2.11 проведена группировка затрат, структура и величина себестоимости показана на рисунке 2.6.
Похожие страницы:
Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия
Реферат >> Финансы... Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия. В современных условиях под основной целью деятельности коммерческой организации ... В целом же на основе анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия можно сделать вывод, что ...Анализ финансовой устойчивости предприятия (17)
Закон >> Экономика... при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Анализ финансовой устойчивости производится по абсолютным ...Анализ финансовой устойчивости (4)
Реферат >> МенеджментАнализ финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния фирмы будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя ... платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Поэтому финансовая устойчивость формируется ...Анализ финансовой устойчивости СПК "1 Мая" Седельнековского района Омской области
Дипломная работа >> Финансовые науки... Кафедра организации и предпринимательства в АПК ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА на тему: Анализ финансовой устойчивости СПК ... возникла необходимость оценки кредитоспособности предприятий- заёмщиков. Определение кредитоспособности – это качественная ...Анализ финансовой устойчивости предприятия (11)
Реферат >> Финансы... покрытия. 2.3.Анализ и модели оценки финансовой устойчивости Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является ...