Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Тема данной курсовой работы актуальна тем, что на сегодняшний день изучение учёта затрат на оплату труда и стимулирование работников позволяет решать ...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Общество с ограниченной ответственностью «Строитель-9» основано в 1998г. Основными целями создания Общества являются – участие в ускоренном формирован...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Курсовая работа
Агропромышленный комплекс - важная составная часть экономики Российской Федерации. В нем создается 30% национального дохода. Потребительский рынок бол...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Аудиторская деятельность - явление достаточно новое для России, которое является, однако, необходимым элементом рыночной экономики. Эта деятельность о...полностью>>

Главная > Курсовая работа >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

2.4.2 Анализ ликвидности баланса

Рассчитаем А1, А2, А3, А4, П1, П2, П3, П4 на основании данных таблицы 2.6 (см. табл. 2.7):

Таблица 2.7

Анализ ликвидности баланса ЗАО «Рабочий»

в 2004-2006 гг, тыс. руб.

2003

2004

2005

2003

2004

2005

А1

6503,8

7202,9

13804

П1

395,8

826,9

2193

А2

89

95

172

П2

0

0

0

А3

1421

1501

3199

П3

10000

10000

15000

А4

9800

10010

10210

П4

7418

7982

10192

Примечание: А1 = ст. 250 + ст. 260, А2= ст. 230 + ст. 240 + ст. 270,

А3 = стр. 210 + стр. 220+ стр. 140, А4 = стр. 190 – с.140., П1 = стр. 620, П2 = стр. 610 + стр. 660, П3 = стр. 590, П4 = стр. 490 + стр. 630 + стр. 640.

Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. В данном случае баланс ЗАО «Рабочий» обладает частичной ликвидностью, поскольку соблюдаются неравенства А1>=П1, А2>=П2 и не соблюдаются соотношения А3>=П3 и А4<=П4.

Проанализируем показатели ликвидности ЗАО «Рабочий» (табл. 2.8):

Таблица 2.8

Динамика показателей ликвидности ЗАО «Рабочий» за 2004-2006 гг.

Наименования показателя

Норматив

2004

2005

2006

Коэф. абсолютной ликвидности (Кал)

0,2-0,7

16,43

8,71

6,29

Коэф быстрой ликвидности (Кбл)

0,8-1

16,65

8,82

6,37

Коэф. текущей ликвидности (Ктл)

1-2

20,24

10,64

7,83

Коэффициенты рассчитывались по следующим формулам:

Ктл = А1+А2+А3 / П1+П2, (2.1)

Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени вся задолженность по краткосрочным финансовым обязательствам может быть удовлетворена за счет его текущих (оборотных) активов, т.е. сколько рублей текущих активов приходится на рубль текущих обязательств.

Кбл = А1+А2 / П1+П2, (2.2)

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, в какой степени все краткосрочные финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет его высоколиквидных активов.

Кал = А1 / П1+П2, (2.3)

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него денежными средствами.

Проанализируем показатели. Все они в 2004-2006 годах – выше нормы, при этом они имеют тенденцию к снижению. Это объясняется возросшей кредиторской задолженностью предприятия. Величина показателей объясняется избыточным количеством денежных средств на его расчетном счете.

2.4.3 Оценка финансовой устойчивости

Уровень текущей платежеспособности и финансовой устойчивости зависят от степени обеспеченности запасов источниками формирования.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, которые определяются в виде разницы источников средств и величины запасов и затрат.

Выделяют 4 типа финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния (ЕСТО>0); т.е. трехкомпонентный показатель S {1;1;1}. Данный тип ситуации означает, что отмечается излишек всех источников средств для формирования запасов и затрат

2. Нормальная устойчивость (ЕС<0;ЕТ>0;ЕО>0); S {0;1;1}

3.Неустойчивая финансовая ситуация (ЕС<0;ЕТ<0;ЕО>0); S {0;0;1}

4. Кризисная финансовая ситуация (ЕС<0;ЕТ<0;ЕО<0); S {0;0;0}

Таблица 2.9

Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Рабочий» (2004-2006 гг.)

Показатели

2004

2005

2006

1. Источники собственных средств

7418

7982

10192

2. Итого внеоборотных активов

9900

10110

10310

3. Собственные средства (строка 1 – 2)

-2482

-2128

-118

4. Итого долгосрочных обязательств

10000

10000

15000

5. Собственные оборотные средства из долгосрочных заемных источников (строка 3 + 4)

7518

7872

14882

6. Итого краткосрочных обязательств

395,8

826,9

2193

7. Общая величина основных источников (строка 5 + 6)

7913,8

8698,9

17075

8. Запасы

1321

1401

3099

9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных оборотных средств (строка 3 - 8) ()

-3803

-3529

-3217

10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств (строка 5 - 8) ()

6197

6471

11783

11. Излишек (+)/недостаток (-) общей величины источников средств для формирования запасов и затрат (строка 7 - 8) ()

6592,8

7297,9

13976

12. Трехкомпонентный показатель

S {0;1;1}

S {0;1;1}

S {0;1;1}

Анализ показывает, что предприятие обладает нормальной устойчивостью. При этом внеоборотные активы превышают источники формирования собственных средств. Однако разница между ними сокращается в результате увеличения прибыли предприятия. Отметим также возросшую стоимость основных средств предприятия и увеличивающееся год от года количество запасов.

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру использованного капитала с позиции платежеспособности и финансовой стабильности предприятия. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, т.к. отражают способность организации погасить долгосрочные обязательства. К ним относятся:

1. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами (КОСОС) характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

КОСОС = СИ – ВА / ОА (2.4)

где СИ – собственные инвестиции,

ВА – внеоборотные активы,

ОА – оборотные активы.

2. Коэффициент обеспечения материальных запасов собственными средствами (КОМЗ) показывает, в какой степени материальные запасы сформированы за счет собственных средств.

КОМЗ = СИ – ВА / З (2.5)

где СИ – собственные инвестиции,

ВА – внеоборотные активы,

З – запасы.

3. Коэффициент маневренности собственного капитала (КМ) показывает, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства в общей сумме собственного капитала организации.

КМ = СИ – ВА / СИ (2.6)

4. Коэффициент постоянного актива (КП) показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках основных средств.

КП = ВА/СИ (2.7)

5. Коэффициент автономии (Ка) характеризует в какой степени использованные в организации активы сформированы за счет собственного капитала.

Ка = СИ/Б (2.8)

где СИ – собственные инвестиции,

Б – баланс.

Сведем данные в таблицу 2.10:

Таблица 2.10

Динамика показателей финансовой устойчивости ЗАО «Рабочий»

Показатель

Норматив

2004

2005

2006

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами (КОСОС)

больше 0,1

-0,31

-0,24

-0,007

Коэффициент обеспечения материальных запасов собственными средствами (КОМЗ)

0,6-0,8

-1,87

-1,51

-0,03

Коэффициент маневренности собственного капитала (КМ)

больше 0,5

-0,33

-0,26

-0,01

Коэффициент постоянного актива (КП)

1,06

1,08

1,67

Коэффициент автономии (Ка)

0,41

0,42

0,37

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами, коэффициент обеспечения материальных запасов собственными средствами и коэффициент маневренности собственного капитала ЗАО «Рабочий» – ниже нормы за счет превышения внеоборотного капитала над инвестициями предприятия. При этом можно отметить увеличение данных показателей в результате возрастания чистой прибыли предприятия.

Коэффициент постоянного актива в рассматриваемый период увеличивался за счет роста денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия и запасов.

Коэффициент автономии предприятия уменьшался в результате уменьшения доли инвестиций в активах предприятия.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Учет денежных средств на предприятии на примере ООО СК Исток Сервис

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КУРСОВАЯ РАБОТА на тему: Учет денежных средств на предприятии на примере ООО "СК "Исток Сервис" ... , подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Должны быть ...
  2. Учет и анализ готовой продукции на примере ЗАО Рабочий

    Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... и бухгалтерский учет» по теме: «Учет и анализ готовой продукции (на примере ЗАО «Рабочий»)» СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ Доходы предприятия от ... товаров (в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов). Аналитический учет по субсчету 90-1 «Выручка» ...
  3. Учет денежных средств на предприятии касса, расчетный счет

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... «Учет денежных средств на предприятии (касса, расчетный счет)» План стр. ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3 Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств……..4 ... показания ККМ на начало и на конец рабочего дня, а также сумму выручки за день и ...
  4. Учет денежных средств на валютных счетах

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    Учет денежных средств на валютных счетах ... предприятия, включая предприятия с иностранными инвестициями, обязаны 30% своей валютной выручки в течение 7 рабочих ... за ее пределами. По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на ...
  5. Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. Цель работы - изучить учет денежных средств в кассе и контроль за ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0071711540222168