Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Тема данной курсовой работы актуальна тем, что на сегодняшний день изучение учёта затрат на оплату труда и стимулирование работников позволяет решать ...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Общество с ограниченной ответственностью «Строитель-9» основано в 1998г. Основными целями создания Общества являются – участие в ускоренном формирован...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Курсовая работа
Агропромышленный комплекс - важная составная часть экономики Российской Федерации. В нем создается 30% национального дохода. Потребительский рынок бол...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Аудиторская деятельность - явление достаточно новое для России, которое является, однако, необходимым элементом рыночной экономики. Эта деятельность о...полностью>>

Главная > Курсовая работа >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Д 51 К 68,69 – поступление из бюджета и внебюджетных государственных фондов по социальному страхованию и обеспечению сумм в порядке перерасчетов по налогам и сборам;

Д 51 К 73 – поступление денежных средств в счет погашения работниками задолженности по предоставленным им займам; поступление денежных средств по возмещению материального ущерба, причиненного работниками организации в результате недостач, хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака и по возмещению других видов ущерба;

Д 51 К 76 – поступление денежных средств по претензионным расчетам

Д 51 К 98 – поступление денежных средств, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам;

Д 43 К 51 – оплата расходов, связанных со сбытом продукции;

Д 60 К 51 – оплата (или доплата) по счетам поставщиков и подрядчиков;

Д 62 К 51 – оплата перерасчетов с покупателями и заказчиками; возврат полученных авансов;

Д 76 К 51 – оплата денежных средств в счет погашения кредиторской задолженности по суммам, удержанным из заработной платы работников организации в пользу сторонних организаций и физических лиц (на основании исполнительных документов, постановлений судебных органов и т.п.);

Д 79 К 51 – перечисление денежных средств на счета подразделений организации, выделенных на отдельный баланс;

Д 91 К 51 – оплата расходов по аренде.

Движение денежных средств по кассе ЗАО «Рабочий» в 2004-2006 годах представлено в таблицах 2.2 и 2.3:

Таблица 2.2

Поступление денежных средств по кассе ЗАО «Рабочий» за 2004-2006 гг., тыс. руб.

Наименование

Сумма

1

2

2004

2005

2006

Платежи физических лиц

2317,2

2166,7

3406

Платежи юридических лиц

8503,9

8611,5

9241,5

Возвраты от подотчетных лиц

5,1

4,0

3,9

ИТОГО:

10826,2

10782,2

12651,4

Таблица 2.3

Расход денежных средств по кассе ЗАО «Рабочий»

за 2004-2006 гг., тыс. руб.

Наименование

Сумма

1

2

2004

2005

2006

Инкассация

10231,5

10170,8

12019,1

Выдано заработной платы

570,2

590,3

610,6

Выдано подотчетным лицам

21,7

19,2

18,8

ИТОГО:

10823,4

10780,3

12648,5

На основании анализа таблиц 2.2 и 2.3 видно, что подавляющее большинство денежных средств поступило в кассу в результате платежей юридических и физических лиц. Общая сумма денежных поступлений через кассу выросла за счет увеличения объемов продаж предприятия. При этом отмечается тенденция к увеличению числа физических лиц, расплачивающихся за продукцию предприятия наличными (с 21,4% до 26,92%) и уменьшению юридических лиц, производящих платежи подобным образом (с 78,54% до 73,05%). Из поступивших в кассу платежей наибольшая часть – более 94% сдавалась в банк, более 5% шло на оплату труда персонала, менее 1% выдавалось подотчетным лицам.

В таблицах 2.4 и 2.5 представлено движение денежных средств предприятия на расчетном счете в 2004-2006 годах:

Таблица 2.4

Поступление денежных средств по расчетному счету ЗАО «Рабочий» за 2004-2006 гг., тыс. руб.

Наименование

Сумма

1

2

2004

2005

2006

Сдано по кассе

10231,5

10170,8

12019,1

Поступило от покупателей и заказчиков

60000

60500

64030,5

Прочее

2168,5

2429,2

3650,4

ИТОГО:

72400

73100

79700

Таблица 2.5

Расход денежных средств по расчетному счету ЗАО «Рабочий» за 2004-2006 гг., тыс. руб.

Наименование

Сумма

1

2

2004

2005

2006

Перечислено поставщикам и подрядчикам

43855,90

43773,90

46047,00

Выплачено в бюджеты и внебюджетные фонды

20720

20930

22910

Перечислено арендной платы

165

170,1

180,4

Прочее

1019,1

1025

1029,6

ИТОГО:

65899,00

65899,00

65899,00

Из таблицы 2.4 видно, что большинство средств поступило на расчетный счет предприятия (83% от общего объема) поступило безналичным путем. Оставшиеся 17% – наличные платежи юридических и физических лиц за продукцию предприятия и прочие поступления.

Из поступивших средств 65% пошло на оплату услуг поставщиков и подрядчиков, остальные 35% пошли на уплату платежей в бюджет и внебюджетные фонды, арендную плату и прочие расходы. Оставшиеся денежные средства были оставлены на развитие предприятия.

2.4 Финансовый анализ деятельности предприятия

2.4.1 Общая оценка финансового состояния

Проанализируем финансовые показатели ЗАО «Рабочий» за последние 3 года. В таблице 2.6 представлен его баланс и отчет о прибылях и убытках.

Таблица 2.6

Баланс и отчет о прибылях и убытках

ЗАО «Рабочий» в 2004-2006 гг., тыс. руб.

2004

2005

2006

Актив

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы, в т.ч. амортизация

110

0

10

10

Основные средства, в т.ч.

120

9800

10000

10200

Незавершенное строительство

130

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

100

100

100

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

Итого по разделу I

190

9900

10110

10310

II. Оборотные активы

Запасы, в т.ч.

210

1321

1401

3099

НДС по приобретенным ценностям

220

0

0

0

Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.)

240

89

95

172

в т.ч. покупатели и заказчики

241

89

95

172

Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.

250

0

0

0

Краткосрочные займы и кредиты

251

0

0

0

Денежные средства, в т.ч.

260

6503,8

7202,9

13804

Касса

261

2,8

1,9

3

Расчетные счета

262

6501

7201

13801

Прочие оборотные активы

270

0

0

0

Итого по разделу II

290

7913,8

8698,9

17075

Итого Актив

300

17813,8

18808,9

27385

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

410

1000

1000

1000

Добавочный капитал

420

0

0

0

Резервный капитал, в т.ч.

430

0

0

0

Непокрытый убыток (нераспределенная прибыль)

470

6418

6982

9192

Итого по разделу III

490

7418

7982

10192

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (долгосрочные)

510

10000

10000

15000

Итого по разделу IV

590

10000

10000

15000

V. Краткосрочные обязательства. Займы и кредиты

610

395,8

826,9

2193

Кредиторская задолженность, в т.ч.

620

395,8

826,9

2193

поставщикам и подрядчикам

621

0

0

1800

задолженность перед персоналом организации

622

0

406,9

0

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

0

0

0

Задолженность по налогам и сборам

626

195,8

170

93

Прочие кредиторы

628

200

250

300

Доходы будущих периодов

640

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

Итого по разделу V

690

395,8

826,9

2193

Итого Пассив

700

17813,8

18808,9

27385

Выручка

10

72400

73100

79700

Себестоимость

20

65760

65899

70167

Валовая прибыль

29

6640

7201

9533

Коммерческие расходы

30

135

124

237

Управленческие расходы

40

87

95

104

Прибыль (убыток) от продаж

50

6418

6982

9192

Прочие операционные расходы

100

0

0

0

Внереализационные доходы

120

0

0

0

Внереализационные расходы

130

0

0

0

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

6418

6982

9192

Текущий налог на прибыль

150

1925

2095

2758

Чистая прибыль (убыток)

190

4493

4887

6434



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Учет денежных средств на предприятии на примере ООО СК Исток Сервис

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КУРСОВАЯ РАБОТА на тему: Учет денежных средств на предприятии на примере ООО "СК "Исток Сервис" ... , подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Должны быть ...
  2. Учет и анализ готовой продукции на примере ЗАО Рабочий

    Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... и бухгалтерский учет» по теме: «Учет и анализ готовой продукции (на примере ЗАО «Рабочий»)» СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ Доходы предприятия от ... товаров (в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов). Аналитический учет по субсчету 90-1 «Выручка» ...
  3. Учет денежных средств на предприятии касса, расчетный счет

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... «Учет денежных средств на предприятии (касса, расчетный счет)» План стр. ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3 Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств……..4 ... показания ККМ на начало и на конец рабочего дня, а также сумму выручки за день и ...
  4. Учет денежных средств на валютных счетах

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    Учет денежных средств на валютных счетах ... предприятия, включая предприятия с иностранными инвестициями, обязаны 30% своей валютной выручки в течение 7 рабочих ... за ее пределами. По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на ...
  5. Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. Цель работы - изучить учет денежных средств в кассе и контроль за ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0072059631347656