Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Шпаргалка
Хоз. учет- количественные отражения и качественная характеристика в хоз. деятельности в целях контроля и управления. Хоз. учет должен отвечать определ...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Курсовая работа
Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию. Себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия ...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Контрольная работа
Выручка от реализации продукции — 1500 тыс. руб.; себестоимость реализованной продукции — 993 тыс. руб.; доходы от внереализационных операций — 50 руб...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Шпаргалка
Бухгалтерская отчетность. В соответствии с положением по бух уч «бух отчетность организации» (ПБУ4/99) – это единая система данных об имущественном и ...полностью>>

Главная > Реферат >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования «НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Им. Н. И. ЛОБАЧЕВСКОГО»

ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА И АУДИТА

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине:

«Бухгалтерский учет» На тему: «Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»

Выполнил: Студент 2 курса, группы 13203 Дневного отделения, Специальности «Финансы и кредит» Шмоян Сирануш Вардановна

Проверил: научный руководитель, Ершова Ирина Юрьевна

Нижний Новгород

2010 год

Содержание


Введение 3

  1. Классификация и характеристика налогов и сборов 5

  2. Порядок бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 15

  3. Учет расчетов с бюджетом по отдельным видам налогов 22

Заключение 49

Список использованной литературы 51

Приложения 53

Практическая часть 60

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Налоги должны способствовать формирова­нию фондов бюджета, стимулированию научно-технического про­гресса, ограничению роста цен и инфляции. С помощью налогов обеспечивается сбор денежных средств как с предприятий, органи­заций, так и с населения. Происходит регулирование денежных доходов как физических, так и юридических лиц.
Правильное исчисление налога, и особенно правильное применение льгот, имеет большое значение для налогоплательщика, так как ошибка в определении сумм, причитающихся бюджету, влечет за собой финансовые санкции в виде штрафов и пени в значительных размерах.

Поэтому актуальность темы курсовой работы обусловлена важностью правильных и своевременных расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам, плательщиком которых данное предприятие является. Цель данной работы является описание методов отражения в бухгалтерском учете предприятия расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • привести подробную классификацию налогов;

  • описать правила ведения синтетического и аналитического учета расчетов по налогам и сборам;

  • рассмотреть структуру налоговой системы России и общие правила бухгалтерского учета расчетов по налогам;

  • проанализировать нормативно – правовые документы, регулирующие бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам;

  • изучить объекты налогового учета, налогооблагаемую базу, ставки налогов, налоговый период, порядок исчисления налогов.

  1. Классификация и характеристика налогов и сборов

В настоящее время налоги являются неотъемлемой частью финансовых систем практически всех государств мира. Появление и развитие налогов уходит своими истоками в глубокую древность. Считается, что своему зарождению налоги обязаны появлению такого феномена общественной жизни как государство. Именно с ним, с его развитием и трансформацией многие мыслители связывали и связывают появлением такой важной экономической категории как "налогообложение", главной функцией которого изначально являлось обеспечение государства необходимыми ресурсами.

Решающее значение в доходах бюджета имеют налоги. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [1;ст.8]

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). [1;ст.8]

Множественность налогов, их различное назначение и построение делают необходимой классификацию налогов.

В Налоговом Кодексе РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы [1;ст.12]:

  • Федеральные;

  • Региональные;

  • Местные.

Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся:

  1. налог на добавленную стоимость;

  2. акцизы;

  3. налог на доходы физических лиц;

  4. единый социальный налог (утратил силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ);

  5. налог на прибыль организаций;

  6. налог на добычу полезных ископаемых;

  7. водный налог (утратил силу. - Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ);

  8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

  9. государственная пошлина.

Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту группу налогов входят [1;ст.14]:

  1. налог на имущество организаций;

  2. транспортный налог;

  3. налог на игорный бизнес.

К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. К местным налогам относятся [1;ст.15]:

  1. земельный налог;

  2. налог на имущество физических лиц.

Налог считается установленным тогда, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

Объект нало­гообложения - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущест­во, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникнове­ние обязанности по уплате налога;

Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяет­ся налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Он может состоять из одного или нескольких перио­дов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи;

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения на­логовой базы;

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (в том числе по объектам ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации). [1; 6, c.615-616]

Как правило, налоги определяются путем умножения законодательно установленных процентных ставок налога на некоторую сумму, называемую налоговой базой.

Ставки налогов в России в 2010 году:

Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2010 году.

  1. Ставка НДС - 18%. Применяется чаще всего в случаях не указанных в п. 1,2,4 ст. 164 НК РФ(п. 3 ст. 164 НК РФ) [2; 6, c. 616-618];

  2. Ставка НДС на отдельные группы товаров - 10%;

  3. Ставка НДС - 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ.В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки;

  4. Производная от ставки НДС 10% - рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100%;

  5. Производная от НДС 18% - рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100%.

Ставка налога на прибыль в 2010 году.

  1. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20%

    Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки;

  2. Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%;

  3. Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15%;

  4. Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20%;

  5. Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%.

Ставка налога на доходы физических лиц в 2010 году.

  1. Основная ставка НДФЛ в 2010 году - 13%.
    Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30%, 35%;

  2. Ставка НДФЛ 35% применяется для:
    А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры
    Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры
    В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров;

  3. Ставкой НДФЛ 30% облагаются:
    доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

  4. Ставка НДФЛ 15% действует в отношении:
    доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

  5. Ставка НДФЛ 9% применяется для:
    А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ
    Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Ставки налогов в 2010 году при применении специальных налоговых режимов:



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам (2)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... власти. Налог уплачивается в местный бюджет. 3.3. Бухгалтерский учет расчетов по местным налогам и сборам Учет расчетов с бюджетом по налогу ведут на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на ...
  2. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам и по социальному страхованию

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... синтетического и аналитического учета расчетов по налогам и сборам; представить особенности организации учета расчетов с бюджетов по налогам и сборам. Предмет исследования - бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. При написании работы ...
  3. Организация учёта расчетов с бюджетом по налогам и сборам

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... бухгалтерской службы III Особенности организации расчетов с бюджетом по налогам и сборам 46 3.1 Порядок расчета налогов и отражение их в учете 3.2 Вопросы совершенствования учета расчетов с бюджетом ...
  4. Нормативные документы, регулирующие расчеты с бюджетом по налогам и сборам

    Кодекс >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... к нормативным документам, регулирующим расчеты с бюджетом по налогам и сборам относится План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций ...
  5. Учет расчетов с бюджетом по налогам (2)

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    ... : «Учет расчетов с бюджетом по налогам» Содержание Введение Бухгалтерский учет на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» Учет расчетов по налогу на прибыль Учет расчетов по налогу на добавочную стоимость Учет налога ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.002025842666626