Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Банковское дело->Реферат
В широком смысле демографическая политика — это политика в области народонаселения. Объектом может выступать население страны, отдельных её районов, с...полностью>>
Банковское дело->Реферат
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шл...полностью>>
Банковское дело->Реферат
В рыночной экономике риск является неотъемлемым атрибутом хозяйствования. С ним постоянно имеет дело любой предпринима­тель, любое предприятие. Госуда...полностью>>
Банковское дело->Реферат
В рыночной экономике кредит рассматривается как всеобщая форма движения ссудного капитала. Он "выражает экономические отношения между владельцами дене...полностью>>

Главная > Реферат >Банковское дело

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Белгородский государственный технологический университет им. В.Г.Шухова

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Отчёт

о производственной практике

по аудиту

Выполнил:

студент группы АБ-421

Козлюк В.А.

Проверил:

ст. преподаватель
Шевченко М.В.

Белгород 2006

Содержание:

1. Банковский аудит, его классификация, нормативная база Ошибка: источник перёкрестной ссылки не найден

2. Организация проведения внешнего аудита в коммерческом банке 9

3. Внутренний контроль в банке, порядок его осуществления Ошибка: источник перёкрестной ссылки не найден

Приложение Ошибка: источник перёкрестной ссылки не найден

Список использованной литературы 35

1. Банковский аудит, его классификация, нормативная база

Согласно Федеральному закону "Об аудиторской деятельности" от 07.08.2001 № 119-ФЗ аудит, аудиторская деятельность определяется как предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Основной целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Банковский аудит является одним из видов аудита. Его основная цель - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам ЦБ РФ.

Для кредитных организаций банковский аудит также может выполнять следующие задачи:

1) постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерское консультирование;

2) налоговое консультирование;

3) анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций, экономическое и финансовое консультирование;

4) управленческое консультирование, в том числе связанное с реструктуризацией кредитных организаций;

5) правовое консультирование, а также представительство в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам;

6) автоматизацию бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;

7) оценку стоимости имущества кредитных организаций, а также оценку предпринимательских рисков;

8) разработку и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов;

9) проведение маркетинговых исследований;

10) проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях;

11) обучение в установленном законодательством Российской Федерации порядке специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью;

12) оказание других услуг, связанных с аудиторской деятельностью.

Аудиторским организациям запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг.

Все вышеназванные задачи, в той или иной мере решаемые аудиторскими фирмами, имеют одну общую направленность: они должны оказать помощь и содействие кредитным организациям в улучшении результатов деятельности и обеспечении условий их стабильной работы в долгосрочном периоде.

Банковский аудит как один из видов аудита можно детализировать по следующим признакам:

1) по способу проведения:

обязательный аудит - ежегодная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности". Проводится только аудиторскими организациями. В процессе обязательного аудита в кредитных организациях, в уставных капиталах которых доля государственной собственности или собственности субъекта Российской Федерации составляет не менее 25%, договоры по оказанию аудиторских услуг должны заключаться по итогам открытого конкурса, порядок проведения которого утверждается Правительством Российской Федерации. Объем и порядок осуществления обязательного аудита регламентируются законодательными нормами Российской Федерации; проводится по поручению государственных органов;

инициативный аудит; проводится по решению кредитной организации; его характер и масштабы определяет сам клиент;

2) по характеру проведения:

внешний аудит; проводится на договорной основе сторонними независимыми аудиторами, представленными аудиторскими фирмами, деятельность которых регулируется законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Кредитная организация самостоятельно выбирает аудиторскую фирму для проведения аудита. Аудиторская фирма, осуществляющая обязательный ежегодный аудит с целью подтверждения достоверности годового отчета, должна быть утверждена общим собранием участников (акционеров) кредитной организации. Данные об утвержденной аудиторской фирме (аудиторе) кредитная организация сообщает территориальному учреждению Банка России;

внутренний аудит; проводится специальным подразделением (отделом) самой кредитной организации; его деятельность и направления проверки законодательно не регламентируются, а определяются руководством кредитной организации. Внутренний аудит как структура самой кредитной организации не может подтверждать достоверность ее годовой отчетности;

3) по периодичности проведения:

первоначальный аудит; проводится аудиторской фирмой впервые для данного клиента - кредитной организации, что существенно повышает риск и трудоемкость аудита (аудиторы не располагают необходимой информацией об особенностях деятельности клиента, системе его внутреннего контроля и др.);

согласованный (повторный) аудит; осуществляется аудиторской фирмой повторно или регулярно; основан на знании специфики клиента, его положительных и отрицательных сторон, квалификации руководства, что при прочих равных обстоятельствах снижает риск аудита. В то же время результаты длительного сотрудничества с проверяемым клиентом обусловливают такой недостаток данного вида аудита, как возможное "замыливание глаза", что затрудняет оценку деятельности клиента с новых позиций, быстрое выявление иных аспектов совершаемых клиентом операций;

4) с точки зрения развития аудит разделяют на три стадии и соответственно на три вида:

подтверждающий аудит; означает проверку и подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организации;

системно-ориентированный аудит; дает возможность наблюдения систем, контролирующих операции клиента. Здесь аудиторская проверка основывается на анализе системы внутреннего контроля кредитной организации. Доказано, что при эффективной системе внутреннего контроля вероятность ошибок в деятельности клиента незначительна, и поэтому для аудиторов отпадает необходимость проведения детальной проверки данного клиента. При наличии неэффективной системы внутреннего контроля, своевременно не выявляющей и не устраняющей недостатки деятельности, клиенту даются рекомендации по ее улучшению;

аудит, базирующийся на риске; означает проведение проверки выборочно с концентрацией аудиторской работы в основном на "узких местах", главных аспектах деятельности клиента, т.е. в областях с более высоким аудиторским риском.

Нормативное регулирование банковского аудита.

Правовое регулирование внешнего аудита в Российской Федерации осуществляется следующими основными нормативными документами:

1. Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" от07.08.2001 № 119-ФЗ.

2. Постановлением Правительства Российской Федерации "О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 06.02.2002 № 80.

3. Постановлением Правительства Российской Федерации "О лицензировании аудиторской деятельности" от 29.03.2002 № 190.

4. Правилами проведения конкурса по отбору аудиторских организаций для осуществления обязательного ежегодного аудита организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2002 №409.

5. Положением о Совете по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.06.2002 № 47н.

6. Временным положением о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.09.2002 № 93н.

7. Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696 (с дополнениями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2003 № 405).

8. Кодексом этики аудиторов России, принятым Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации 28.08.2003, протокол № 16.

Государственное регулирование аудиторской деятельности возложено на уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, определяемый Правительством Российской Федерации. В настоящее время этим органом выступает Министерство финансов Российской Федерации. При уполномоченном федеральном органе в целях учета мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности создается Совет по аудиторской деятельности. В плане саморегулирования деятельности аудиторы могут создавать профессиональные аудиторские объединения. Согласно позиции государственных органов дальнейшее развитие регулирования аудиторской деятельности в России будет состоять в повышении роли данных саморегулируемых объединений аудиторов. В настоящее время при Министерстве финансов Российской Федерации аккредитовано семь профессиональных аудиторских объединений.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Организация и осуществление внутреннего контроля деятельности филиала ОАО Собинбанк

    Реферат >> Финансы
    ... проведении обязательного аудита, а также на результаты обязательного тестирования внутреннего контроля в кредитной организации, проведенной аудиторской организацией ... включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию ...
  2. Проведение аудита и порядок составления аудиторского заключения

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... основные принципы организации проведения аудита касаются лишь аудита финансовой отчетности организаций (кроме банковского, страхового и ... повысить авторитет аудиторской деятельности в обществе. Таким образом, тема организации проведения аудита и аудиторского ...
  3. Проведение аудиторской проверки финансовой деятельности

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... организации на 31.12.2010 года. Способы улучшения процедуры проведения аудита финснсово – сбытовой деятельности ... . Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. – М.: ИНФРА-М, 2010. –С 156 Суйц ...
  4. Методика проведения аудита финансовых результатов

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... Организация проведения аудита финансовых результатов Перед началом проведения аудита аудиторская организация должна в полной мере ознакомиться с деятельностью ... банковские отчеты; нормативные и законодательные акты, регламентирующие деятельность проверяемого ...
  5. Проблемы эффективности в банковской деятельности

    Курсовая работа >> Финансы
    ... банковскую деятельность как осуществление банковских операций, а также предпринимательскую деятельность в банковской сфере и в сфере деятельности кредитных организаций ... перечню и технологии проведения банковских операций. Перечень банковских услуг должен ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0016698837280273