Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансы->Дипломная работа
Оценка – это понятие, лежащее в основе всей практической и научной деятельности человека. Аналитические оценочные методы столь распространены в науке,...полностью>>
Финансы->Дипломная работа
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего ...полностью>>
Финансы->Дипломная работа
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего ...полностью>>
Финансы->Дипломная работа
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния пре...полностью>>

Главная > Реферат >Финансы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

15


Введение

В налоговой системе России существует 3 группы налогов, в зависимости от органа, который взимает налог и его использует:

  1. Федеральные налоги.

  2. Региональные налоги.

  3. Местные налоги и сборы.

Основные виды налогов, выплачиваемых населением.

  1. Государственная пошлина

  2. Земельный налог

  3. Налоги на имущество физических лиц

  4. Налог на покупку иностранных денежных знаков

  5. Налог на рекламу

  6. Подоходный налог с физических лиц

  7. Регистрационный сбор с физических лиц – предпринимателей

  8. Сбор за парковку автотранспорта

  9. Сбор за пограничное оформление

  10. Сбор за уборку территорий населенных пунктов

  11. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

  12. Таможенные платежи

Мне кажется естественным, что основное внимание в данной работе мною будет уделено налогу на доходы физических лиц.

С 2001 года налог на доходы физических лиц существенно изменился. Введена единая плоская ставка подоходного налога - 13%. По более высоким ставкам облагаются только дивиденды и доходы, получаемые налоговыми нерезидентами (30%), а также выигрыши, некоторые виды страховых выплат, доходов по вкладам в банках, материальная выгода от экономии на процентах и др.

Налог с заработной платы и других видов доходов, выплачиваемых работодателями, удерживается и перечисляется в бюджет работодателями, которые выполняют обязанности налоговых агентов . Налог с некоторых других видов доходов (например, доходов от продажи имущества) уплачивается самим физическим лицом при подаче декларации.

При исчислении налога физические лица имеют право на вычеты - стандартные, социальные (на обучение и лечение), имущественные и профессиональные.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, платят подоходный налог в форме уплаты годовой стоимости патента. Иные категории индивидуальных предпринимателей уплачивают налог на доходы физических лиц в особом порядке.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц регулируется главой 23 НК РФ.

1. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики и объект налогообложения

Налоговые ставки и налоговая база

Основная налоговая ставка

Таблица 1

Вид дохода

Ставка налога

Доходы от источников на территории РФ и за ее пределами, кроме приведенных ниже в таблице 2

13%

Налоговая база при применении ставки 13%

Иные налоговые ставки

Таблица 2

Вид дохода

Ставка налога

Дивиденды, доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

30%

Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр

35%

Стоимость выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях реламы товаров, работ и услуг (свыше 2 тыс. руб.)

Страховые выплаты по договорам добровольного страхования сверх установленного размера

Процент по банковским вкладам в части, превышающей:

  • 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам (в общем случае)

  • ставку рефинансирования ЦБ РФ по срочным пенсионным вкладам в рублях, внесенным до 01.01.01

  • 9% годовых по валютным вкладам

Суммы экономии на процентах при получении заемных средств в случае, если сумма процентов по условиям договора меньше 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения средств (9% годовых - по валютным заемным средствам)

Налоговая база при применении ставок 30% и 35%

Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению по этим ставкам (налоговые вычеты не применяются)

При определении налоговой базы (независимо от применяемых ставок) учитываются:

  • все доходы налогоплательщика, полученные им в любой форме

  • доходы в виде материальной выгоды

Удержания из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов не уменьшают налоговую базу

Доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов (осуществления расходов)

Исчисление налоговой базы производят:

  • Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты (налоговые агенты) - по суммам таких доходов

  • Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности

  • Частные нотариусы, частные охранники и частные детективы, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности

  • Физические лица, получившие вознаграждения от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско - правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, а также от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, - по суммам названных доходов

  • Физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, - по суммам таких доходов

  • Физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - по суммам таких доходов.

Налогообложение доходов, полученных в 2002 году1

Виды доходов

Ставка налога

Все доходы, за исключением указанных ниже:

13

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, превышающих размеры установленные пунктом 28 статьи 217 НК РФ;

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 НК РФ;

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертыхдействующей ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентных доходов по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 года на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ

35

доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися доходы от долевого участия в деятельности организаций,

30

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

6

2. Налог на имущество

Объект налогообложения

Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие строения (сараи, мастерские, навесы), моторные лодки, вертолеты, самолеты и прочие транспортные средства (кроме автомобилей, мотоциклов и т.п.).

Исчисление и порядок уплаты

Налог уплачивается один раз в год на основании оценочных данных бюро технической инвентаризации и соответствующих инспекций. Налог на строения исчисляется по ставке 0,1 процента от инвентаризационной стоимости, а если такая оценка не производилась, то от стоимости, определяемой при расчете суммы обязательного государственного страхования. Платеж вносится равными частями в два этапа: до 15 сентября и до 15 ноября.

Льготы

От налога на имущество движимое и недвижимое полностью освобождаются

  • граждане, имеющие особые заслуги перед государством, инвалиды 1 и 2 группы, а также лица, пострадавшие от радиационных аварий

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица награжденные орденом славы трех степеней

  • инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, из числа как гражданских, так и вольнонаемных, проходивших службу или занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входящих в состав действующей армии,

  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста , пребывания на военной службе, состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Помимо перечисленных выше категорий граждан льготой по налогу на недвижимое имущество пользуются:

  • все категории пенсионеров, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.

  • родители, супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей,

  • деятели культуры, искусства, народные мастера - собственники строений, помещений, включая жилье, на период организации в них мастерских студий.

От уплаты налога на транспортные средства освобождаются владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Налогообложение физических лиц (7)

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    ... дней в календарном году. Объект налогообложения Объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в ... налогах на имущество физических лиц" от 2 ноября 1999г. №54 Буреев А.И., Налогообложение физических лиц. Учебник - М.,2005г ...
  2. Налогообложение физических лиц (9)

    Курсовая работа >> Финансы
    ... Объект налогообложения Объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году: у физических лиц, имеющих ... досконально знать, особенно в части налогообложения физических лиц, т.к. это касается каждого гражданина, ...
  3. Налогообложение физических лиц (5)

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    ... году. Объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году: у физических лиц, имеющих ... необходимо досконально знать, особенно в части налогообложения физических лиц, т.к. это касается каждого гражданина, ...
  4. Налогообложение физических лиц (11)

    Реферат >> Финансы
    ... , признаваемого Законом «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения. По большому счету, налог на имущество ... назвать унификацию ставок налогов и принципов налогообложения физических лиц. Таким образом, можно сделать вывод ...
  5. Налогообложение физических лиц (12)

    Контрольная работа >> Государство и право
    ... экономический Кафедра налогов и налогообложения Контрольная работа по курсу: «Налогообложение физических лиц» Вариант № 64 ... и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 631 с. 5. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие/ Н.А. Филиппова, Г.В. Морозова, Н.Н. Семенова ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0016031265258789