Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Документ (от лат. documentum поучительный пример, свидетельство, доказательство) представляет собой письменное доказательство, подтверждающее факт сов...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Цели и задачи производственной преддипломной практики – это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам с...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Рассматривая проблемы оплаты труда, даже неискушенный в этом занятии человек может заметить, что одно только определение размера заработной платы може...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Контрольная работа
Сроки проведения ревизии и состав ревизионной группы. Сроки проведения ревизии, состав ревизионной группы и ее руководи­тель (контролер-ревизор) опред...полностью>>

Главная > Реферат >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Содержание

Содержание 2

Введение 3

1. Теоретические основы учета валютных операций в банке 5

1.1. Нормативная база учета валютных операций в банке 5

1.2. Субъекты, объекты и классификация валютных операций в банке 6

1.3. Особенности учета операций в иностранной валюте 9

2. Анализ учета валютных операций в ОАО «АКИБАНК» 14

2.1. Общая характеристика ОАО «АКИБАНК» 14

2.2. Учет валютных операций в ОАО «АКИБАНК» 16

2.2.1. Покупка иностранной валюты у клиента 16

2.2.2. Покупка валюты на бирже в ОАО «АКИБАНК» 19

2.2.3. Учет операций в обменных пунктах 23

Заключение 24

Список использованной литературы 26

Введение

Актуальность данной курсовой работы обусловлена тем, что под валютными операциями понимаются операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, проводимые между уполномоченным банком и физическими лицами (резидентами и нерезидента­ми).

Указанные операции осуществляются через операцион­ную валютную кассу в помещении банка, операционную кас­су, находящуюся вне помещений кредитных организаций, или обменные пункты иностранной валюты.

В соответствии с Федеральным законом "О валютном ре­гулировании и валютном контроле" в состав валютных опе­раций входят следующие операции:

операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности;

операции, связанные с использованием прав в каче­стве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных цен­ностей;

осуществление международных денежных переводов.

Право на проведение операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте коммерческий банк приобретает с момента получения ли­цензии Банка России на ведение операций в иностранной валюте.

На право ведения операций в иностранной валюте ком­мерческий банк должен представить в Центральный банк России следующие документы:

копию утвержденного устава банка;

обоснование экономической готовности банка к осуще­ствлению операций в иностранной валюте;

копию письма уполномоченного банка о согласии под­писать корреспондентские отношения;

баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях;

отчет о прибылях и убытках;

последнее аудиторское заключение;

справку о возможных зарубежных партнерах по зак­лючению корреспондентских отношений (для генеральной лицензии).

С момента получения лицензии банк именуется уполно­моченным банком, так как выполняет функции агента валют­ного контроля за операциями своих клиентов.

Целью данной курсовой работы является анализ особенностей учета валютных операций в банке.

Исходя из поставленной цели в данной курсовой работе предполагается решить следующие задачи:

  1. Изучить теоретические основы учета валютных операций в банке.

  2. Проанализировать особенности учета валютных операций в ОАО «АКИБАНК».

Предмет исследования данной курсовой работы – учет валютных операций.

Объект исследования курсовой работы - ОАО «АКИБАНК».

Данная курсовая работа состоит из 2 глав, введения, заключения и списка использованной литературы.

Объем курсовой работы – 28 страниц.

1. Теоретические основы учета валютных операций в банке

1.1. Нормативная база учета валютных операций в банке

Основными документами, регламентирующими валютно­обменные операции, являются:

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обмен­ных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сде­лок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц";

Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внут­реннем валютном рынке Российской Федерации";

Инструкция Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов";

Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осу­ществлении валютных операций, порядке учета уполномо­ченными банками валютных операций и оформления паспор­тов сделок";

Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории Российской Феде­рации";

Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных органи­зациях на территории Российской Федерации";

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. № 1446-У "О поряд­ке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдель­ных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, че­ками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физичес­ких лиц".

1.2. Субъекты, объекты и классификация валютных операций в банке

Субъекты валютных отношений подразделяются на две категории: резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся:

физические лица, являющиеся гражданами Российс­кой Федерации, за исключением граждан Российской Феде­рации, признаваемых постоянно проживающими в иностран­ном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законода­тельством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

юридические лица, созданные в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации;

находящиеся за пределами территории Российской Фе­дерации филиалы, представительства и иные подразделе­ния резидентов;

дипломатические представительства, консульские уч­реждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных органи­зациях;

К нерезидентам относятся:

физические лица, не являющиеся резидентами;

юридические лица, созданные в соответствии с зако­нодательством иностранных государств и имеющие место­нахождение за пределами территории Российской Федера­ции;

организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами тер­ритории Российской Федерации;

аккредитованные в Российской Федерации дипломати­ческие представительства, консульские учреждения иност­ранных государств и постоянные представительства указан­ных государств при межгосударственных или межправитель­ственных организациях;

межгосударственные и межправительственные органи­зации, их филиалы и постоянные представительства в Рос­сийской Федерации;

находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособ­ленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

Объектом валютного регулирования являются операции, осуществляемые с валютными ценностями. К валютным цен­ностям относятся: иностранная валюта, ценные бумаги в ино­странной валюте (векселя, чеки, аккредитивы) — платеж­ные документы, фондовые ценности (акции, облигации),

Важным элементом валютной системы является валют­ный курс — соотношение одной валюты к другой, отражаю­щей их покупную способность. Он используется для соизме­рения стоимостного отношения валют разных стран. Валют­ные операции невозможны без обмена валют и их котировки. Котировка валют — это определение их курса.

Используют чаще всего два метода котировки иностран­ной валюты к национальной — прямой и косвенный курсы. Прямой курс иностранной валюты выражается в нацио­нальной валюте (1 доллар США приравнивается к опреде­ленному количеству рублей).

При косвенной котировке за единицу принята нацио­нальная валюта, курс которой выражается в определенном количестве иностранных единиц.

Кросс-курс — соотношение между двумя валютами, ко­торые вытекают из их курса по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США). Устанавливается средний курс меж­ду двумя валютами, которые затем используются для опре­деления курса продавца и покупателя.

Совершая валютную сделку, банк покупает одну валюту и продает другую. При сделке это означает, что часть ре­сурсов в валюте, которую он продает, вкладывается в поку­паемую валюту. При совершении сделки банк приобретает требование в одной валюте, принимает обязательство в дру­гой валюте. В результате в активах и пассивах банка появля­ются две различные валюты, курс которых изменяется не­зависимо друг от друга. Соотношение требований и обяза­тельств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. Равенство по конкретной валюте означает закрытую валютную позицию. Но если пассивы и обязательства по про­данной валюте превышают активы по купленной валюте — это будет открытая валютная позиция.

Открытая валютная позиция связана с риском потерь бан­ка, так как размер приобретения валюты на валютной бир­же или у другого банка ограничивается Центральным бан­ком. При закрытой валютной позиции банк заключает сделку на покупку валюты и тут же закрывает ее другой сделкой — продажей, получив доход. При этом Центральный банк не ограничивает покупку валюты. Поэтому с целью ограничения риска операций коммерческого банка на валютном рынке ЦБ РФ устанавливает для каждого банка лимиты открытых ва­лютных позиций в зависимости от размеров собственных средств банка.

Операции с иностранной валютой подразделяются на два вида:

текущие валютные операции;

операции, связанные с движением капитала. К текущим валютным операциям относятся:

переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осу­ществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 90 дней;

переводы в РФ и из нее процентов, дивидендов, дохо­дов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операци­ям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера в РФ и из нее суммы заработной платы, пенсии, алименты, наследство и другие операции.

К валютным операциям, связанным с движением капита­ла, относятся:

прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал с целью получения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 90 дней.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте (2)

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... работа по курсу Бухгалтерского учета на тему:«Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте». Выполнил студент гр ... средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке РФ. Для учета операций на валютном ...
  2. Учет кассовых операций в иностранной валюте

    Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ... открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии ...
  3. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте ООО Экран

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... по предмету: «Бухгалтерский учет» тема: Учет денежных средств и операций в иностранной валюте ООО «Экран» Выполнил: студентка ...
  4. Учет операций по импорту работ и услуг

    Реферат >> Экономика
    ... отражении в учете операции в иностранной валюте. Этим и объясняются особенности бухгалтерского учета валютных операций, заключающиеся в порядке пересчета ино­странной валюты в рубли ...
  5. Бухгалтерский учет денежных средств в иностранной валюте

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... учета операций в иностранной валюте, порядок открытия валютных счетов в банке, учет в бухгалтерии операций на валютных счетах, учет покупки иностранной валюты, учет ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0020170211791992