Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Курсовая работа
Заработная плата – это основной источник дохода персонала организации, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и потребления. Заработная п...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Рыночные отношения обуславливают объективную необходимость повышение роли бухгалтерского учета в управлении предприятием. Для принятия оперативных и т...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
На современном этапе развития экономики вопрос финансового анализа предприятий является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Фи...полностью>>

Главная > Шпаргалка >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

некорректная корреспонденция счетов

  • неоприходование или неполное оприходование ТМЦ

  • регистрация хоз операций в документах неунифицированной формы

    проверка док-тов

    1. необоснование отражения налогового вычета по НДС

    2. отсутствие аналитического учета у поставщика, перекрытие задолжности одного контракта авансами выданными другому.

    3. Ошибки в вычислении курсов и суммовых разниц.

    30 АУДИТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

    ЦЕЛЬ: установить достоверность отражения в отчетности сальдо расчетов с поставщиками и подрядчиками.

    ФАКТОРЫ РИСКА:

    1. отсутствие контроля за первичными документами на стадии их создания

    2. сложность восстановления отсутствующих и исправление неправильно оформленных документов.

    3. Большая вероятность несвоевременного поступления документов.

    ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ:

    1. договоры с поставщиками

    2. Акты выполненных работ

    3. Накладные на получение ТМЦ

    4. Акты сверки расчетов

    5. Акты взаимозачетов

    6. Акты инвентаризации

    7. Книга покупок и регистры по сч 60

    8. Первичные документы

    НАПРАВЛЕНИЕ ПРОВЕРКИ СЧ 60

    1. правовая оценка договора (соответ ГК)

    2. орг-я первичного учета

    3. орг-я бух учета в расчетах с поставщиками

    4. организация налогового учета

    ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ:

    1. проверка полноты и точности оприходования ТМЦ

    2. проверка оперативности отражения в учете фактов поступления сырья и материалов

    3. проверка законности первичной учетной документации

    4. проверка расчетов по неотфактурованным остаткам

    5. проверка счетов по выданным векселям (собственный вексель, банковский вексель)

    6. проверка расчетов по коммерческим кредитам

    7. расчеты по претензиям( своевременность и обоснованность подачи претензий)

    8. проверка курсовых и суммовых разниц

    9. проверка реальности отражения в учете КЗ

    10. проверка правильности списания безнадежной КЗ(кредитор исчез, обанкротился)

    ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ:

    1. отсутствие договоров или их неправильное оформление

    2. неправильное оформление претензий

    3. некорректно оформлены первичные документы

    4. несоответствие данных в счетах поставщиков данным учета предприятия

    5. некорректная корреспонденция счетов

    6. неоприходование или неполное оприходование ТМЦ

    7. регистрация хоз операций в документах неунифицированной формы

    проверка док-тов

    1. необоснование отражения налогового вычета по НДС

    2. отсутствие аналитического учета у поставщика, перекрытие задолжности одного контракта авансами выданными другому.

    3. Ошибки в вычислении курсов и суммовых разниц.

    31 Аудит основных средств

    ЦЕЛЬ АУДИТА: Составить обоснованное мнение относительно достоверности и полноты информации об ОС, отраж-х в бух (фин-ой ) отчетности проверяемой организации и в пояснениях к ней.

    ДОКУМЕНТЫ необходимые для проведения аудита:

    1. приказ «об учетной политике»

    2. регистры БУ и налогового учета

    3. декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

    4. Бух баланс, форма №5, пояснительная записка.

    АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ:

    1. инспектирование, т.е. проверка записи документов

    2. пересчет

    3. аналитич процедуры

    ТИПИЧЫЕ ОШИБКИ:

    1. неотражение на забалансовых счетах стоимости арендованного имущества, что приводит к недостоверному формированию информации

    2. оприходование в составе ОС объектов, по которым необходимо подтверждение права собственности без наличия свидетельства права собственности.

    3. Несоблюдение момента перехода права собственности от продавца к покупателю, что приводит к недостоверному отражению ОС балансовых и забалансовых счетах

    4. Отсутствие док-ов, хар-щих техническое состояние ОС

    5. Необоснованное списание недостачи ОС на расходы орг-ии

    6. Отсутствие инвентарных карточек аналитического учета ОС, а те предприятия, где эти карточки ведут, не всегда соблюдают требования полноты занесения информации

    7. Несоответствие данных о наличии ОС по Главной книге данных об их остатках по инвентарным карточкам

    8. В состав первоначальной стоимости включают всю сумму %-ов за пользование ссудой как для целей бух-го, так и для целей налогового учета

    9. Организация продолжает начислять амортизацию по объекту с истекшим СПИ

    10. Имеет место необоснованное увеличение расценок на ремонтные рабоы, выполненные хоз способом

    11. Остатки ремонтного резерва не присоединяются к балансовой прибыли учетного года

    ПРИ АУДИТЕ ОС НЕОБХОДИМО:

    1. учитывать назначение и необх-ть конкрет-х объектов ОС в составе имущ-го комплекса орг-ции , а также их роль в обеспечении непрерывности и эффективности производственной и управленческой деят-ти. При этом следует анализировать показатели, рассчит-е не только по ОС в целом, но и по их группам и ключевым объектам.

    2. Устанавливать количественное влияние операций с ОС, прежде всего с крупными , на фин состояние и фин результаты организации

    3. Учитывать опреднленную огранич-ть и условность инф-ции , содержащ-ся в бух отчетности

    32 АУДИТ НМА

    ЦЕЛЬ: составить обоснованное мнение относительно достоверности и полноты информации об НМА, отраженных в бух отчетности проверяемой организации и в пояснениях к ней.

    В ходе аудита НМА проверяется:

    1) Постановка контроля за наличием НМА (правильность отнесения объектов к НМА, проверка наличия и правильности документального оформления операций, правильность оценки НМА, инвентаризация НМА, соответствия отчетности данным синтетического и аналитического учета).

    2) Ведение синтетического учета налогообложения операций по поступлению и выбытию НМА.

    3) Начисление и отражение в учете амортизации по НМА (обоснованность установления срока полезного использования, правомерность и обоснованность использованных способов начисления амортизации, правильность расчетов амортизационных отчислений, отражение амортизационных отчислений в отчете.

    ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА НМА:

    1. Первичные документы:

      • Приказ «Об учетной политике организации»

      • Акты инвентаризации НМА

      • Приказ «о назначении постоянно действующей комиссии»

      • Договоры об уступке

      • Лицензионные договоры

      • Карточки учета НМА

      • Опись карточек учета НМА

      • Акты о ликвидации объектов интеллектуальной собственности

    2) Регистры синтетического и аналитического учета:

    а) При журнально-ордерной форме учета:

    • Главная книга

    • Журнал – ордер №13 по кредиту счета 04 НМА.

    • Журнал – ордер №10 по кредиту счета 05 «амортизация НМА».

    • Журнал – ордер №16 по кредиту счета 08

    • Ведомость аналитического учета затрат по капитальным вложениям

    • Разработанные таблицы « расчет износа НМА»

    б) При автоматизированной форме учета:

    • Главная книга

    • Журнал хоз. Операций

    • Карточки счетов 04, 05, 08.

    • Бух. Отчетность.

    НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ:

    1) оприходование в составе НМА объектов, которые не обеспечивают единовременное выполнение след. условий:

    а) отсутствие материально- вещественной структуры.

    б) возможность идентификации от другого имущества.

    в) использование в производстве продукции, при оказании услуг либо для управленческих нужд организации.

    г)использование в течение длительного времени производства СПИ>12 мес)

    д) организацией не предполагается перепродажа данного имущества.

    е) способность приносить организации экономические выгоды.

    ж) наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной собственности.

    2) несоблюдение момента перехода права собственности от продавца к покупателю.

    3) включение в состав НМА объектов к ним не относящихся, а именно недавших положительного результата НИОКР, незаконченных и неоформленных в заказном порядке НИОКРов.

    4) отсутствие инвентарных карточек аналитического учета НМА.

    5) несоответствие данных о наличие НМА по главной книге данным об их остатках по инвентарным карточкам.

    6) неправильное определение рыночной стоимости интеллектуальной собственности.

    34 Аудит кассовых операций

    ЦЕЛЬ: установление соответствия применения в организации методики БУ денеж средств нормативным документам для выражения мнения о достоверности отражения денежных средств в бух отчетности.

    ЗАДАЧИ АУДИТА ДЕНЕЖ СРЕДСТВ:

    1. проверка своевременности и полноты отражения в учете операций с денежными средствами.

    2. Проверка правильности документарного оформления

    3. Контроль за сохранностью денежных средств, док-тов в кассе и их целевым использованием.

    4. Своевременное проведение инвентаризации денежных средств.

    ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ:

    1. кассовая книга

    2. приходные и расходные ордера

    3. платежные ведомости

    4. акты инвентаризации денежных средств

    5. бух регистры по счетам 50,51,52,55,57.

    ТЕСТ СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПРИ ПРОВЕРКЕ КАССЫ :

    1. кому предоставлено право подписи кассовых средств

    2. приказ о назначении кассира и договора о полной материальной ответственности м/у с кассиром. Проверяется их наличие.

    3. Ведется ли в организации журнал учета приходных и расходных кассовых ордеров.

    4. В каком размере установлен лимит кассы.

    5. Установлены ли кассиры приказом руководителя сроки внезапных инвентаризаций кассы.

    6. Сменялись ли кассиры в организации.

    7. Соблюдались ли сроки внезапной ревизии кассы

    8. Проверяется наличие контрольно-кассовой техники

    9. Наличие договора с обслуживающим техническим центром

    10. Составляет ли кассир реестр депонированных сумм

    11. Ведется ли журнал учета депонентов

    Не должно быть совмещение должности кассира и расчетчика.

    ПРОГРАММА УУДИТА ПО СУЩЕСТВУ(проверки кассы):

    1. инвентаризация кассы

    2. проверка правильности документарного оформления

    3. проверка полноты оприходования денеж средств и своевременности

    4. проверка правильности списания (расхода) денег(провер-ся целевое назначение средств).

    5. Проверка соблюдения кассовой и фин дисциплины ( соблюдение лимита кассы, котор согласов с банком, соблюдение лимита расчета с юр лицами= 60 000руб)

    6. Проверка правильности отражения операций на счетах БУ.

    7. Проверка кассовых документов(топливные карты, путевки) .

    Основной нормативный документ « порядок ведения кассовых операций»

    ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ ПО КАССЕ:

    1)отсутствие первичных документов

    2)Оформление докум-в с нарушением требований

    3)несоблюдение установленных лимитов

    4) Неприменение контрольно- кассовых машин при расчете с наличными

    5) хищение денег из кассы

    6) некорректная корреспонденция счетов

    7) арифметические ошибки

    8) неоприходование или неполное оприходование наличной выручки

    9) списание по подложенным документам или излишнее списание денежных средств.

    35-№36 Аудит операций по счетам в банках (аудит валютных операций)



  • Загрузить файл

    Похожие страницы:

    1. Шпаргалка по Аудиту (4)

      Шпаргалка >> Бухгалтерский учет и аудит
      ... могут получить в процессе аудита и по его результатам. Наличие ... аудита в стране – образование упол. фед. органа по регулированию ауд. деят. ( ФОГРАД) и Совета по аудиту ... аудита, пис. информация аудита рук-ву эк. субъекта по результатам проведения аудита), ...
    2. Шпаргалка по Аудиту (3)

      Шпаргалка >> Бухгалтерский учет и аудит
      ... значительно меньше частного, то роль аудита становится понятна. Именно частные п/п в ... гос-ные органы. Роль и значение аудита по мере развития рын.отношений постоянно ... -кой деят-ти. 3Информ-я база аудита:осн-е законодат-е и инструктивные материалы. В ...
    3. Шпаргалка по аудиту (1)

      Шпаргалка >> Бухгалтерский учет и аудит
      Шпаргалка по аудиту 35 билетов 1. Понятие аудита, его цель и задачи. Аудит - предпринимательская деятельность по независимой проверке ... ; разрабатывать и издавать литературу и периодические издания по аудиту и сопутствующим ему услугам; представлять интересы ...
    4. Шпаргалки по Аудиту

      Шпаргалка >> Бухгалтерский учет и аудит
      ... называемый подготовительный этап аудита, в течение которого необходимо выработать решение по следующим вопросам ... , то он должен воздержаться от аудита; - по всем вопросам выполнения работы точка ...
    5. Шпаргалка по Бухгалтерскому учету и аудиту

      Шпаргалка >> Бухгалтерский учет и аудит
      ... могут оказывать сопутствующие аудиту услуги. Виды аудита: внешний и внутренний.Виды аудита по решаемым задачам ... (стандартами), методиками, программами учебных курсов по аудиту. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях ...

    Хочу больше похожих работ...

    Generated in 0.0017437934875488