Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Налоги, налогообложение->Конспект
Страхование – это отношения по защите имущественных интересов граждан и юридических лиц при наступлении определенных непредвиденных неблагоприятных со...полностью>>
Налоги, налогообложение->Контрольная работа
Транспортный налог был введен в действие 1 января 2003 года, он взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств в местный бюджет, так к...полностью>>
Налоги, налогообложение->Конспект
Налоговый кодекс РФ определяет налог как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения...полностью>>
Налоги, налогообложение->Реферат
Коли ми задивляємося на пам’ятки стародавніх цивілізацій, дивуємося грандіозним спорудам від єгипетських пірамід до Великої китайської стіни, в захват...полностью>>

Главная > Конспект >Налоги, налогообложение

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Налоги и налогообложение

Малис Нина Ильинична

Налог по существу – отчуждение части созданного продукта в пользу государства, что вызвано объективной необходимостью создания материальной базы для содержания государства и выполнения возложенных на него функций.

Налог всегда связан с переходом права собственности от частного субъекта к публичному. Плательщик налогов всегда расстаётся со своей собственностью. Неуплата налогов влечёт за собой санкции.

Обязанность платить налоги распространяется на всех плательщиков.

Признаки налогов:

  • Плательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества, которую он передаёт государству в виде налога.

  • Налог всегда уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства (70% гос. доходов)

  • Законность. Обязанность платить налоги устанавливается государством.

  • Абстрактность. Налоги поступают в государственную казну, обезличиваются там, и далее распределяются по видам расходов.

  • Относительная регулярность. Государство устанавливает сроки уплаты каждого налога и санкции.

Сбор – платёж государству за какое либо юридически значимое действо в пользу плательщика сбора (лицензия, регистрация).

Налог – обязательный, индивидуально - безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащей им собственности и используемый на нужды государства и муниципальных образований.

Налог – лигитивное понятие.

Налогообложение – совокупность денежных отношений, одним из участников которых является государство.

Предпосылкой к появлению налоговых отношений является необходимость формирования бюджетов стран.

По стране налоговое бремя – отношение всех уплаченных налогов к ВВП.

Исходным источником налогов, сборов и пошлин независимо от объекта налогообложения является …

Принципы налогообложения:

  • Справедливости – всеобщесть и равномерность распределения налогов среди граждан. Налоги должны взиматься с учётом возможностей плательщика.

  • Удобства уплаты налогов.

  • Определённость – каждый налог должен иметь свой чёткий механизм.

  • Экономности – низкая стоимость сбора налогов.

Функции налогов:

  • Фискальная – изъятие средств в бюджет. Реализуется назначение формирования финансовых ресурсов государства, аккумулированных в государственном бюджете.

  • Есть ещё, но лектор говорит, что она не согласна с учебниками 

Элементы налогов:

Субъект налога (налогоплательщик) – лицо, на которого по законодательству возложена обязанность платить налоги, или возложена обязанность передать полномочия по уплате налога другому лицу – налоговому агенту.

Налоговый агент – лицо, которое осуществляет права и обязанность налогоплательщика в случае, если это предусмотрено законом.

Объект налогообложения – предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве может выступать прибыль, доход, выручка от реализации, стоимость имущества, наследство, сделка.

С объектом налогообложения связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Единица налогообложения – определённая законом количественная мера измерения объекта налогообложения.

Налоговая база – стоимостная, физическая или какая либо другая единица налогообложения.

Налоговый период – календарный год или какой либо другой период времени в течение которого определяется налоговая база, исчисляется сумма налога и сдаётся налоговая декларация.

Налоговая ставка – величина налога на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки бывают твёрдые (специфические) или адвалорные (в процентах).

Процентные ставки:

  • Пропорциональные

  • Прогрессивные

  • Регрессивные

По содержания процентные ставки:

  • Маргинальные (указаны в законодательстве)

  • Фактические (отношение суммы налога к налоговой базе)

  • Экономические (отношение суммы уплаченных налогов к доходам)

Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налогов.

Необлагаемый минимум – часть объекта налогообложения не облагаемая налогом.

Налоговые вычеты – уменьшение ставки налога или вычет из облагаемого дохода.

Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта налогообложения.

Способы взимания налога:

  1. Взимание налога у источника выплаты (у физических лиц по найму)

  2. Уплата налога по декларации (у юридических лиц и предринимателей)

  3. Уплата налога по кадастру (имущественные налоги - земельный)

Налоговая политика государства

Является косвенным методом государственного регулирования, поскольку обеспечивает экономическую заинтересованность субъектов деятельности и никогда не строится на основе гласных отношений.

Налоговая политика государства – система мероприятий экономического, финансового и правового характера, которая осуществляется государством по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства и отдельных социальных групп, направленное на развитие экономики страны за счёт перераспределения финансовых ресурсов.

Субъектами налоговой политики являются различные уровни управления, обладающие налоговым суверенитетом в пределах полномочий, установленных налоговым законодательством и имеющие возможность воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков (федеральные, региональные и местные власти).

На федеральном уровне субъектом налоговой политики являются: президент, премьер министр, государственная дума, совет федерации.

Объектом налоговой политики является уровень доходов бюджета.

В составе налоговой политики выделяется:

  1. Концепция налоговой политики – базовые, принципиальные решения построения или реформирования налоговой системы страны.

  2. Стратегия – направлена на решение перспективных, крупномасштабных перспективных задач.

  3. Тактика – связана с достижением конкретных задач, стоящих на бюджетный период (3 года).

Метод налоговой политики – используемый способ практического решения поставленной цели. (Регулирование соотношения прямых и косвенных налогов).

Инструментами налоговой политики являются элементы налогообложения.

Налоговый механизм – комплекс мероприятий организационных и правовых, который определяет порядок функционирования налоговой системы и порядок управления ею.

Формы налоговой политики

Политика максимальных налогов. Установление максимального числа налогов и высоких налоговых ставок, расширение налоговых баз, сокращение числа налоговых льгот, увеличение налоговой нагрузки. Необходимости введения: в случае войны, когда у государства нет денег.

Политика минимальных налогов. Минимальная ставка (в слаборазвитых странах) для развития экономики.

Политика разумных налогов. Применяется во время стабильного экономического роста (характерна для высокоразвитых стран).

Основные направления налоговой политики

Разрабатываются министерством финансов в рамках проекта подготовки федерального бюджета на очередной трёхлетний период. Для определения перспектив для всех участников налогообложения, хотя этот документ законом не является.

Налоговая политика декларирует необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы при сохранении минимального уровня налогового бремени.

Сегодня в РФ налоговые доходы составляют 58%. При этом в налоговую систему РФ с 2005 г. не входят таможенные пошлины и платежи. С 2010 г. в налоговую систему РФ не входят платежи в социальные фонды.

Налоговая система РФ и других стран

Система – элементы и отношения между ними.

Налоговая система – совокупность налогов, принципов форм и методов их установления, изменения и отмены, применение мер по их уплате, осуществления налогового контроля, а так же привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

Основной налоговой системы являются платежи публично – правового характера.

Современная налоговая система появилась 1 января 1992 года.

Налоги должны были иметь три уровня: федеральный, региональный и местный, однако федеральные органы власти и местные органы власти имели право устанавливать собственные налоги на своей территории. Однако, налоговое администрирование было крайне низкого уровня.

Налоговый кодекс РФ введён в действие с 1 января 1999 года, но только первая часть, которая носит правовой характер и определяет общие основы состава и функционирования налоговой системы РФ. Так же здесь формулируются основные понятия и принципы налогообложения.

Принципы налогообложения по мировому налоговому кодексу:

  • Принципы равенства

  • Принцип эффективности

  • Принцип универсальности

  • Принцип стабильности налоговых ставок

  • Принцип деференцации налоговых ставок

  • Принцип разделения налогов по уровням власти

  • Принцип удобства

  • Принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов

Налоговая система РФ состоит из:

  • Федеральных. Это налоги и сборы, которые устанавливаются налоговым кодексом и федеральными законами. Они обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено законом. Включает в себя: все сборы и пошлины и налог на прибыль организации, НДС, акцизы, НДФЛ, на добычу природных ископаемых, водный, сбор за пользование объектами животными мира и водными биологическими ресурсами.

Федеральные налоги распределяются между бюджетами в соответствии с бюджетным законодательством.

  • Региональных

  • Местных налогов

Региональные налоги устанавливаются налоговым кодексом и обязательны к уплате в субъектах федерации. Они вводятся в действие и прекращают действовать на территории субъектов федерации в соответствии с налоговым кодексом и региональными законами по соответствующим налогам.

Органы власти субъектов федерации имеют право на установление налоговой ставки в пределах, предусмотренных налоговым кодексом. Так же могут быть установлены сроки уплаты налога и порядок уплаты налога, возможно определения формы отчётности по отдельным налогам.

Региональные налоги:

  1. Транспортный налог

  2. Налог на игорный бизнес

  3. Налог на имущество организации

Местные налоги устанавливаются и прекращают действие налоговым кодексом и законами представительных органов власти местного самоуправления муниципальных образований.

  1. Земельный налог

  2. Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы – изменения отдельных элементов или отмена отдельных налогов. (Устанавливается налоговым кодексом).

Специальные налоговые режимы:

  1. Для сельских товаропроизводителей

  2. Упрощённая система налогообложения для предприятий малого и низкая граница среднего бизнеса

  3. Единый налог на вменённый доход. Строится по принципу виртуального дохода среднестатистического налогоплательщика

  4. Налогообложение при соглашении о разделе продукции



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Налоги и налогообложение (31)

    Реферат >> Финансы
    ... 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ………………………………………………………5 Причины возникновения налогов и налогообложения………………………..5 Понятие налогов и сборов……………………………………………………….5 Экономическая сущность налогов………………………………………………6 Функции налогов и их взаимосвязь ...
  2. Налоги и налогообложение (16)

    Реферат >> Финансы
    ... Предметом изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является механизм расчета и уплаты налогов в бюджет, экономико- ... издание, А.В. Перов, А.В. Толкушкин, М.: Юрайт, 2003 Налоги и налогообложение, Г.Б. Поляка, А.Н. Романова, М:, Юнити, 2002 Налоговое ...
  3. Налоги и налогообложение (3)

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    3 Курсовая работа по финансам «Налоги и налогообложение» Содержание Введение 3 1. Система налогов в Российской Федерации 4 2. Субъекты налоговых ... обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения; - налоговая база. Она ...
  4. Налоги и налогообложение (5)

    Контрольная работа >> Финансовые науки
    ... КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Налоги и налогообложение» Содержание Принципы и методы налогообложения Налог на прибыль Задачи Список ... рубля. Список использованной литературы Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. И ...
  5. Налоги и налогообложение (17)

    Реферат >> Финансы
    ... об­ра­зо­ва­ния РФ Ал­тай­ский по­литехнический колледж НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Программа и задания на контрольные работы ... «Контакт», «ИНФРЛ - М», 2000 – 585 с Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М: ИНФА –М, 1998-429с Черник ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.002418041229248