Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Банковское дело->Тесты
4. Які операції прийнято визначати як операції з вкладання фінансових ресурсів у різноманітні корпоративні та державні цінні папери, інші боргові зобо...полностью>>
Банковское дело->Контрольная работа
Гроші — один із чинників, що регулює економіку. Коли їх недостатньо — господарський механізм дає збої. Але й надто великий обсяг грошей в обігу не спр...полностью>>
Банковское дело->Тесты
5. Вкажіть основні принципи кредитування: а) поверненість, строковість, платність; б) строковість, платність, цільове використання; в) строковість, по...полностью>>
Банковское дело->Тесты
3. Інвестиції в грошові активи — це: а) придбання акцій та інших цінних паперів; б) придбання прав на участь в управлінні інших фірм і боргових прав; ...полностью>>

Главная > Курсовая работа >Банковское дело

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Вывод: Анализ состава и структуры активов в динамике дает возможность судить о происшедших изменениях с позиции реализации общей стратегии банка, его кредитной и процентной политики. На основании данных приведенных в таблице необходимо отметить, что: денежные средства актива банка выросли за анализируемый период на 10,33%; средства в НБ РБ снизились на 84,12%. Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка РБ и другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи) возросли соответственно на 16,33%; основные средства и нематериальные активы также возросли 233 113,1 до 248 338,0 в абсолютном выражении и на 6,53%. Банку необходимо обратить внимание на маленький рост кредитов и других средств в банках (снизились с 14,7 до 10,03%).В целом активы банка возросли на 6,21%.

Таким образом, из таблицы видно, что наиболее приоритетными для данного банка операциями являются предоставления кредитов клиентам (70,5 % к общей сумме на 01.04.10 и 73,6% на 01.10.10).

Положительной тенденцией в структуре активов является увеличение

средств в Национальном банке с 1,8 до 3,1 %, т.к. они являются высоколиквидными активами (100%-я ликвидность) и их можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным).

Основные средства и нематериальные активы банка на 01.10.2010г. остались на прежнем уровне, однако это нельзя назвать отрицательной тенденцией, т.к. по классификации активов банка (устанавливается Национальным Банком РБ) они не являются ликвидными.

В процессе анализа состава активов банка использование нормативных показателей Национального банка обязатель­но. Некоторые из них рассчитываются в банках по мере осуществления операций, причем наблюдение за соответст­вием нормативному значению осуществляется постоянно, информация представляется в Национальный банк. Так, ежедневному наблюдению подлежит соблюдение норматива максимального размера риска на одного клиента (или груп­пу взаимосвязанных клиентов). Этот показатель рассчиты­вается как соотношение совокупной суммы требований бан­ка к клиенту и собственных средств банка. Он не должен превышать 20% в первые 2 года деятельности банка и 25% -в последующие годы. Если размер риска по всем обязатель­ствам клиента превышает 10% собственного капитала банка, то такой риск рассматривается как крупный. Крупный риск рассчитывается в отношении всех клиентов, включая учре­дителей банка. Максимальный размер совокупности круп­ных рисков для банка не должен превышать 6-кратный раз­мер его собственных средств.

Риск ликвидности – это риск того, что Банк не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных или непредвиденных условиях.

Банк владеет портфелем разнообразных активов, которые могут быть быстро реализованы за денежные средства в случае непредвиденного прекращения притока денежных средств. Банк также заключил соглашения о кредитных линиях, которыми он может воспользоваться для удовлетворения потребности в денежных средствах. Помимо этого Банк разместил обязательный депозит в НБРБ, размер которого зависит от уровня привлечения вкладов клиентов.

На одном из показателей, имеющих принципиальное значение для оценки всех активов банка по степени риска, необходимо остановиться подробнее. Таким показателем является норматив достаточности капитала банка. Для каче­ственной оценки активов банка важна установленная На­циональным банком для этого показателя градация активов по степени риска.

Ликвидность оценивается и управление ею Банком осуществляется опираясь на соотношение чистых ликвидных активов и обязательств клиентов в рамках пределов установленных НБРБ. На 31.12.2010. эти соотношения составляли (Таблица 3).

Таблица 3 Анализ показателей ликвидности

Минимальный установленный показатель НБРБ

2009г.

2008г.

Текущее соотношение ликвидности (активы, или реализуемые в течение 30 дней / обязательства, выплачиваемые в течение 30 дней)

70,0%

149,4%

175,0%

Краткосрочное соотношение ликвидности (активы, получаемые в течение 1 года / сумма капитала и обязательств, выплачиваемая в течение 1 года)

1,00

2,60

1,87

Моментальное соотношение ликвидности (активы, получаемые или реализуемые по требованию / обязательства, выплачиваемые по требованию)

20,0%

195,2%

390,0%

Соотношение ликвидных и суммарных активов банка

20,0%

32,9%

32,0%

Примечание – источник – [15].

Банк осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих его деятельности.

В течение прошлого года Банк полностью соблюдал все внешние установленные требования в отношении капитала.

Основная цель управления капиталом для Банка состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности.

Согласно требованиям НБРБ, норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 8% от суммы активов, взвешенных с учётом риска. На 31 декабря 2009 и 2008 года коэффициент достаточности капитала Банка составлял:

Таблица 4 Анализ показателей достаточности капитала

2009г.

2008г.

Основной капитал

498567

451941

Дополнительный капитал

295644

218188

Суммы, вычитаемые из капитала

(2650)

(3036)

Итого капитал

791561

667093

Активы, взвешенные с учётом риска

3827063

4027050

Норматив достаточности капитала

20,7%

16,6%

Примечание – источник – [15].

Нормативный капитал включает в себя основной капитал, который состоит из уставного капитала, эмиссионного дохода, нераспределённой прибыли прошлых лет, за вычетом начисленных дивидендов, чистых длинных позиций по собственным акциям и инвестиций в дочерние и ассоциированные компании. В состав нормативного капитала также входит дополнительный капитал, который включает в себя прибыль текущего года, фонды переоценки, привлечённые долго- и краткосрочные кредиты [15].

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

Выводы по результатам анализа:

наиболее приоритетными для данного банка операциями являются предоставления кредитов клиентам (70,5 % к общей сумме на 01.04.10 и 73,6% на 01.10.10). Также наибольший объем в общей сумме активов составляют Кредиты и другие средства в банках.

  1. отрицательным изменением за анализируемый период является уменьшение кредитов и других средств в банках (уменьшились с 14,7 до 10,03%).

2. положительной тенденцией в структуре активов является увеличение

средств в Национальном банке с 1,8 до 3,1 %, т.к. они являются высоколиквидными активами (100%-я ликвидность) и их можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным).

3. выпуск 50,8 миллионов штук простых акций, которые приобретены государством.

Основные средства и нематериальные активы банка на 01.10.2010г. остались на прежнем уровне, однако это нельзя назвать отрицательной тенденцией, т.к. по классификации активов банка (устанавливается Национальным Банком РБ) они не являются ликвидными.

Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о необходимости реструктуризации баланса. Для этого целесообразно:

  1. Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

  • увеличения объема средств в Национальном банке РБ;

  • увеличения объема операций с ценными бумагами;

  • расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций.

  1. Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения).

  2. Снизить процентные и кредитные риски путем их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.

Заключение

На основании изученного материала необходимо сделать следующие выводы:

 Бухгалтерский баланс представляет собой группировку активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем их ликвидность.

 Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на размещение собственных и при­влеченных денежных средств банка.

 Оценка активных операций должна определить приори­теты деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасные, рисковые вложения и наиболее выгодные, перспективные вложения, а также помочь в фор­мировании кредитной политики и выработке общей страте­гии управления активами банка.

 Оценка состояния активов должна осуществляться как ежедневно, в процессе наблюдения за состоянием ликвидности и платежеспособности, так и на отчетные даты для эффектив­ного управления банком. Эта оценка, как правило, не носит изолированный характер, она обязательно включается в про­цесс анализа баланса банка и выполнения нормативных пока­зателей ликвидности, финансовых результатов деятельности.

 Анализ состава и структуры активов в динамике дает возможность судить о происшедших изменениях с позиций реализации общей стратегии банка, его кредитной и про­центной политики, тенденциях в положении на рынке бан­ковских услуг.

 Значимым фактором, влияющим на деятельность любой кредитной организации в области активных операций, явля­ется существующая нормативная база и ее изменения, кото­рые устанавливаются как Национальным банком страны, так и другими законодательными органами.

 Значение коэффициента ликвидности активов отражает степень лик­видности активов банка в прямой зависимости, т. е. чем выше значение, тем выше степень ликвидности активов.

 Размещение собственных и привлеченных ресурсов осуществляется по традиционным направлениям: выдача кредитов; операции с ценными бумагами; развитие материально - технической базы.

 Что касается анализируемого банка, то рост активов обусловлен, преимущественно, ростом: корсчета в Национальном банке Беларуси на 71723.9 млн. руб.; корсчетов клиентов на 370964 млн. руб.; ростом по статье основных средств и нематериальных активов на 15224,9 млн. руб.; ростом по статье ценные бумаги на 7183,7 млн. руб.

 Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении.

 Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления ее. Управление любой организованной деятельность должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков не составляют исключения.

Список использованных источников

    1. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: Мисанта, 2003. – 512 с.

    2. Основы банковского дела: Учеб. пособие /Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей 1999. – 448 с.

    3. Алымов, Ю. Стратегия развития белоруской банковской системы // Банковский вестник. – 2003. - №1 – 45 c.

    4. Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков / Серия «Международный банковский бизнес». М.: Консалтбанкир, 1994. – 80 с.

    5. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: ЭКООС, 1992. – 429 с.

    6. Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих баков: Практикум / Ольга Александровна Богданкевич. – Мн.: БГУ, 2003. – 82 с.

    7. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф, Л.И. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 480 с.

    8. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под общей ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2001. – 512 с.

    9. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. – 320 с.

    10. Кравцова, Г.И. Развития банковской системы в Республики Беларусь // Белорусский банковский бюллетень. – 2003. - №4. – С. 31.

    11. Банковский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 3 октября 2000 г. Одобрен Советом Республики 12 октября 2000 г.: Текст Кодекса по состоянию на 3 марта 2004 г.- Мн.: Амалфея, 2004.- 192 с.

    12. Гражданский кодекс Республики Беларусь.- Мн.: Нац. Центр правовой информации, 2003

    13. Указ президента Республики Беларусь 28 мая 2002 г. № 274 Об одобрении концепции развития банковской системы Республики Беларусь на 2001 - 2010 годы.

    14. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 28 сентября 2006 г. №137 об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

    15. Консолидированная финансовая отчётность ОАО «Приорбанк» за год, закончившийся 31 декабря 2009 года с заключением Независимых аудиторов.

18.Указания о порядке составления и представления бухгалтерского годового отчета учреждениями банков, включая коммерческие и кооперативные банки от 17.11.1994 N 06005/441 Статус документа – отменён. Документ обновлен в феврале 2010 года.

19. Бюллетень банковской статистики № 9 (135).

ПРИЛОЖЕНИЕ А

АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

(в ред. постановления Нацбанка от 30.11.2004 N 337)

Символ

Наименование статьи

Номер балансового счета

1

2

3

АКТИВЫ

1101

Денежные средства

101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X,
108X, 109X

1102

Драгоценные металлы

130X, 131X, 133X, 135X

1103

Средства в Национальном
банке Республики Беларусь

1201, 1202, 121X, 1220, 1240

1104

Государственные ценные
бумаги, ценные бумаги
Национального банка
Республики Беларусь

4111, 4120, 4311, 4320, 4381 (в части
счета 4311), 4382 (в части счета
4320), минус счета [4191 (в части
резервов по счету 4111), 4192 (в
части резервов по счету 4120), 4391
(в части резервов по счету 4311),
4392 (в части резервов по счету
4320)]

1105

Другие ценные бумаги в
торговом портфеле
(приобретенные для продажи)

4112, 4114, 4121, 4122, 4123, 4124,
4125, 422X, 4312, 4314, 4321, 4322,
4323, 4324, 4325, 471X, 472X, 4381 (в
части счетов 4312, 4314), 4382 (в
части счетов 4321, 4322, 4323, 4324,
4325) минус счета [4191 (в части
резервов по счетам 4112, 4114), 4192
(в части резервов по счетам 4121,
4122, 4123, 4124, 4125), 429X, 4391
(в части резервов по счетам 4312,
4314), 4392 (в части резервов по
счетам 4321, 4322, 4323, 4324, 4325),
479X]

1106

Средства в других банках и
кредиты, выданные другим
банкам

1203, 1221, 1241, 150X, 151X, 152X,
153X, 154X, 155X, 156X, 158X, 1980,
1981, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986
минус счета 1990, 1991, 1992, 1993,
1994, 1995, 1996

1107

Кредиты клиентам

200X, 202X, 203X, 204X, 205X, 206X,
208X, 210X, 211X, 212X, 213X, 214X,
215X, 216X, 218X, 230X, 231X, 232X,
233X, 234X, 235X, 236X, 238X, 241X,
242X, 246X, 248X, 250X, 252X, 253X,
254X, 255X, 256X, 258X, 262X, 263X,
266X, 268X, 280X, 281X, 283X, 284X,
285X, 286X минус счета 290X, 291X,
293X, 294X, 295X, 296X, 301XА (в
части контокоррентных счетов)

1108

Инвестиционные ценные бумаги

510X, 520X минус счета 519X, 529X

1109

Основные средства и
нематериальные активы

[540X минус 549X], [550X, 551X, 552X,
553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 5700
минус 559X]

11010

Прочие активы

127X, 1381, 1383, 1385, 1390, 157X,
[180X, 1988 минус 1998], 207X, 217X,
237X, 247X, 257X, 267X, 380X, 417X,
427X, 437X, 477X, 560X, 5701,
61XX(А-П), 6301, 6303А, 6309А,
633X(А-П), [650X, 651X, 652X, 653X,
654X, 657X, 658X минус 659X], 673X,
674X, 682X, 683X, 684X

110

Итого активы

Сумма символов 1101 - 11010

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1201

Средства в драгоценных
металлах

132X, 134X, 136X, 137X

1202

Средства Национального банка
Республики Беларусь

160X, 161X, 162X, 163X, 164X, 165X,
166X, 168X

1203

Кредиты, полученные от
Правительства

174X, 1765, 1786

1204

Средства других банков

170X, 171X, 172X, 173X, 1761, 1762,
1763, 1764, 1781, 1782, 1783, 1784,
1785, 3120

1205

Средства клиентов

301X (кроме активных остатков по
контокоррентным счетам), 302X, 311X,
3121, 3122, 3123, 3124, 3125, 313X,
314X(П-А), 315X, 331X, 332X, 334X,
335X, 340X, 341X, 342X, 350X (кроме
3509), 351X (кроме 3519), 355X (кроме
3559), 356X (кроме 3569), 360X (кроме
3609), 361X (кроме 3619), 362X (кроме
3629), 363X (кроме 3639), 364X (кроме
3649), 370X (кроме 3709), 371X (кроме
3719), 372X (кроме 3729), 373X (кроме
3739), 374X (кроме 3749), 375X (кроме
3759)

1206

Ценные бумаги, выпущенные
банком

491X, 492X, 493X, 494X, 496X минус
(413X, 433X, 473X)

1207

Прочие обязательства

1382, 1384, 1386, 1387, 1391, 167X,
177X, 181X, 307X, 317X, 336X, 347X,
3509, 3519, 3559, 3569, 3609, 3619,
3629, 3639, 3649, 3709, 3719, 3729,
3739, 3749, 3759, 381X, 497X, 61XX
(П-А), 6302, 6303П, 6309П, 633X(П-А),
660X, 661X, 662X, 663X, 664X, 665X,
666X, 667X, 677X, 678X, 686X, [687X
минус 159X, 209X, 219X, 239X, 249X,
259X, 269X], 688X, 711X, 712X, 715X,
719X

120

Всего обязательства

Сумма символов 1201 - 1207

КАПИТАЛ

1211

Уставный фонд

7301 минус 423X

1212

Эмиссионные разницы

731X

1213

Резервный фонд

7321

1214

Накопленная прибыль

7327, 7329, 7350 (убыток со знаком
минус), 7370 минус 7380

1215

Фонд переоценки статей
баланса

739X

121

Всего капитал

Сумма символов 1211 - 1215

12

Итого обязательства и капитал

Сумма символов 120, 121

ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ

1301

Гарантии исполнения
обязательств выданные

9901X, 9909X

1302

Гарантии исполнения
обязательств полученные

9903X

1303

Обязательства по отдельным
видам финансирования выданные

9911X, 9915X

1304

Обязательства по отдельным
видам финансирования
полученные

9913X

1305

Задолженность, вынесенная
за баланс

9918X, 9919X

1306

Ценные бумаги к поставке

9921X

1307

Ценные бумаги к получению

9925X, 9929X

1308

Обязательства по сделкам
продажи валюты и драгоценных
металлов

9931X, 9933X

1309

Обязательства по сделкам
покупки валюты и драгоценных
металлов

9932X, 9934X, 9939X

13010

Приобретенные опционы

99431, 99433, 99441, 99443, 99490

13011

Проданные опционы

99432, 99434, 99442, 99444

13012

Активы, выданные в залог

9951X

13013

Полученный залог

9955X, 99595, 99597

13014

Обязательства по выданным
кредитам

9956X, 99596

13015

Ценные бумаги клиентов

996XX

13016

Портфель ценных бумаг

997XX

13017

Учет прочих средств,
ценностей и документов

9938X, 998XX

13

Итого по внебалансовым счетам



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Состав и классификация статей актива баланса

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... 1. Структура и состав актива бухгалтерского баланса Экономическая сущность и классификация активов предприятия Структура актива баланса 2. Анализ структуры актива баланса на примере ... 55 «Специальные счета в банках» прибавляется дебетовое сальдо субсчета ...
  2. Структура активов российских коммерческих банков в 2010 году

    Реферат >> Банковское дело
    ... это: 1) часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость имущества организации на ... качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией ...
  3. Анализ структуры и качества активов коммерческого банка

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации ... динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе: - активов производительных (прежде всего операции ...
  4. Анализ структуры и качества активов банка

    Реферат >> Банковское дело
    ... структуры и качества активов банка 1.1.Понятие коммерческого банка. 1.2 Экономическая сущность активных операций 1.3 Состав и структура актива баланса коммерческого банка. 1.4 Анализ состава структуры актива баланса банка ...
  5. Кредитования малых предприятий коммерческими банками

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... кредитной деятельности является Кредитный Комитет Банка. В его состав входят: -заместитель Председателя Правления ... 1 Таблица 1 – Структура активов баланса Банка по кварталам анализируемого периода. Статьи активов Доля статьи активов в валюте баланса, % 1 кв ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0019721984863281