Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Все затраты связанные с профильным видом деятельности являются косвенными, то есть не относимы прямо, а распределяются между объектами калькулирования...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Человечество всегда проявляло большой интерес к основам управления экономическими процессами, а также к роли контроля в управлении. Историки утверждаю...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Сегодня, сложные условия рыночной экономики и мировой финансовый кризис привели к тому, что большинство организаций практически не могут функционирова...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Закон
Б/у представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и...полностью>>

Главная > Реферат >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку в одной из сетей:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………...

3

1. Теоретические и методические основы учета денежных средств …………………………………………………………………………..

5

2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Восток»…………

13

3 Учет кассовых операций и денежных документов………………………….

17

3.1 Документальное оформление поступления и расхода наличных денежных средств………………………………………… ………………..

17

3.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций………...

20

3.3 Порядок оформления операций с применением ККМ……………

22

4. Учет банковских операций……………………………………………….

24

4.1 Учет операций по расчетному счету ……….......................................

24

4.1.1 Порядок открытия расчетного счета………………………………..

24

4.1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету ….

26

4.1.3 Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету……………………………………………………………………….

29

4.2 Учет операций по валютному счету ………………………………

31

4.2.1 Особенности учета операций по валютному счету ………………

31

4.2.2 Учет курсовых разниц……………………………………………….

34

4.3 Учет операций по прочим счетам в банке……………….…………

35

5. Инвентаризация денежных средств……………………. ………………….

37

Заключение …………………………………………………………………….

40

Библиографический список

42

ВВЕДЕНИЕ

В процессе хозяйственной деятельности все предприятия, организации осуществляя текущую, инвестиционную и финансовую деятельность вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Бухгалтерский учет фиксирует, измеряет в деньгах деятель­ность предприятия. Бухгалтерский язык часто называют языком бизнеса и не напрасно. И именно этот универсальный язык используется для подведения итогов прошлой деятельности, анализа текущего состояния и прогнозов. Ис­пользование активов в процессе производственной и коммерческой деятельно­сти отражается в бухгалтерском учете в виде потока денежных средств.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, эффективного использования финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить дополнительный доход. Поэтому необходимо постоянно изыскивать способы рационального вложения временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Текущими заботами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, которые оплачиваются с расчетного счета или из кассы, управле­ние денежной наличностью организации.

При кажущейся простоте учета денежных средств, тем не менее, многие практические работники со значительным стажем работы (не говоря о начи­нающих) допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами.

Актуальность данной темы определила ее выбор для написания курсовой работы. Цель данной работы — рассмотреть и изучить правильность учета денежных средств предприятия.

Объектом исследования является - ОАО «Восток».

При написании работы были использованы следующие методы:

  • абстрактно - логический, монографический;

  • горизонтальный анализ, вертикальный анализ,

  • сравнительный анализ,

  • анализ коэффициентов (относительных показателей),

  • факторный анализ.

Методологической и теоретической основой при написании работы послужили: Закон РФ «О бухгалтерском учете», Налоговый и Гражданский кодекс, Постановление Правительства и инструктивные материалы по изучаемым вопросам, учебная литература и труды отечественных и зарубежных авторов.

Конкретными источниками проведения исследования являются:

бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД), отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД), отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД), отчет о движении капитала (форма № 3 по ОКУД), а также первичные документы, машинограммы по счетам 50, 51; выписки из главной книги, приказ по учетной политике.

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Операции по учету денежных средств предприятия регулируются следующими нормативными документами:

  1. Налоговый кодекс РФ, гл. 21;

  2. ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21.11.1996 в ред. Закона РФ от 30.06.2003 г. № 86 ФЗ

  3. Положение ЦБ РФ «О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» № 14п от 05.01.1998 в ред. от 31.10.2002 г. № 1201 у;

  4. Методические указания по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. Приказом Минфина РФ № 49 от 13.06.1995 ;

  5. «Положение о безналичных расчетах в РФ» № 2п от 03.10.2002 г. в ред. Указа ЦБ РФ от 03.03.03 № 1256 у.

  6. ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и (или) расчетов с использованием пластиковых карт» от 12.05.2003 № 54-ФЗ.

Основным документом, регулирующим операции по расчетным счетам предприятия является Положение о безналичных расчетах последняя редакция которого была выпущена Указом ЦБ РФ от 03.03.03 № 1256 -у. В соответствии с данным положением списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и договором между банком и клиентом. [10]

При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в п. 1.2 части Положения О Безналичных расчетах, используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения. [10]

Кассовые операции на территории РФ регулируются Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» последняя редакция которого, была дана 31.10.2002 г. № 1201-у. В соответствии с данным положением наличные расчеты с физическими лицами должны осуществляться с обязательным применением контрольно-кассовых машин. [9] .

При осуществлении наличных расчетов большое значение имеет соблю­дение определенных условий, одним из которых является ограничение разме­ров расчетов. В настоящее время по Указанию ЦБ РФ № 1050-У от 14.11.01 это ограничение составляет 60 тыс. рублей.

При приеме наличных денег предприятия обязаны иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласова­нию с руководителями предприятий. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы доводится до структур­ных подразделений приказом руководителя предприятия.

Предприятиям следует обратить особое внимание на то, что в соответствии с Положением о правилах организации наличного де­нежного обращения на территории РФ № 14-П по предприятиям, не предста­вившим расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается ну­левым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность -сверхлимитной. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изме­нения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета.

Важным моментом кассовых операций является продажа продукции, товаров, работ, услуг физическим лицам за наличный расчет, кото­рые необходимо проводить опираясь на ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и (или) расчетов с использованием пластиковых карт» от 12.05.2003 № 54-ФЗ. [3]

В нем говорится, что денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории РФ производятся всеми предприятиями, организациями, учреждениями, их филиалами и другими обо­собленными подразделениями с обязательным применением контрольно - кас­совых машин. При этом предприятия обязаны:

• регистрировать контрольно - кассовые машины;

• использовать исправные контрольно - кассовые машины для осуществления денежных расчетов с населением;

• выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный контрольно - кассовой машиной чек за покупку (услугу), под­тверждающий исполнение обязательств по договору купли - продажи (оказания услуги) между покупателем (клиентом) и соответствующим предприятием;

• обеспечивать работникам налоговых органов и центров технического об­служивания ККМ беспрепятственный доступ к контрольно - кассовым маши­нам,

• все предприятия обязаны вывешивать в доступном покупателю (клиенту) месте ценники на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), которые должны соответствовать документам, подтверждающим объявленные цены и тарифы.

При пользовании данным Законом необходимо учитывать, что главные принципиальные отличия нового закона о применении ККТ от прежнего заключаются в следующем:

  • помимо контрольно-кассовых чеков для оформления денежных расчетов в сфере услуг могут быть использованы документы строгой отчетности и на бланках утвержденных форм:

  • если раньше речь шла о контрольно-кассовых машинах (ККМ), то новым Законом вводится такое понятие как контрольно-кассовая техника. Оно включает в себя непосредственно ККМ, оснащенных фискальной памятью, электронно-вычислительные машины и программно-технические комплексы.

Эти изменения чрезвычайно важны. Как известно, в последнее время довольно широкое распространение получила негативная практика корректирования данных, формирующихся в фискальной памяти ККМ, с целью уходя от налогообложения. Естественно, данные противоправные деяния производятся по заказу владельцев ККМ. Но до сих пор из-за пробелов в законодательстве они оставались безнаказанными. По вступившему в силу с 27 июня 2003 года Закону о применении контрольно-кассовой техники появляется возможность за незаконное вмешательство в программное управление электронных машин, в т.ч. и ККМ, привлекать недобросовестных плательщиков к ответственности, предусмотренной статьями 272 «Неправомерный доступ к компьютерной информации» и 274 «Нарушение правил эксплуатации ЭВМ, системы ЭВМ или их сети» УК РФ. Вопросы, касающееся применения ККМ отражены, также в Типовых правилах эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении де­нежных расчетов с населением (Постановление МФРФ№ 104 от 30.08.93).



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Учет денежных средств на предприятии (2)

    Отчет по практике >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... структура предприятия Общее ознакомление с организацией бухгалтерского учета Учет денежных средств и расчетов с их применением 3.1 Учет денежных средств в кассе 3.2 Учет денежных средств на расчетном ...
  2. Учет денежных средств на предприятии (3)

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... моей курсовой работы является: показать учет денежных средств на основе предприятия ФГУП УССТ №8 . С анализом данной ... дня выдает предприятию выписки с расчетного счета.Для синтетического учета денежных средств на расчетном счете Планом ...
  3. Учет денежных средств на предприятии (5)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... отражают в учетной политике предприятия. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Дипломная работа «Учет денежных средств» написана на базе данных бухгалтерского ... учета ОАО «Водоканал». ОАО «Водоканал» является предприятием, ...
  4. Учет денежных средств на предприятии (6)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... для хранения денежных средств в иностранной валюте. Учет операций на специальных счетах в банках. Для учета денежных средств на специальных ...
  5. Учет денежных средств на предприятии касса, расчетный счет

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... «Учет денежных средств на предприятии (касса, расчетный счет)» План стр. ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3 Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств……..4 Цель ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0071239471435547