Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Банковское дело->Реферат
В течение трех недель, с 01.11.2010г. по 19.11.2010г., студентка Гурьева Анна Сергеевна, проходила практику в Сбербанке России, в качестве помощника к...полностью>>
Банковское дело->Реферат
Власні фінансові кошти (прибуток, амортизаційні відрахування, відшкодування страхових органів), інші види активів (основні фонди, земельні ділянки) і ...полностью>>
Банковское дело->Реферат
Инвестиционные вложения в ценные бумаги, как и другие рынки, представляет собой сложную организационную и экономическую систему с высоким уровнем цело...полностью>>
Банковское дело->Конспект
Ефективне реформування економіки України неможливе без масштабних інвестицій, які є одним з найважливіших факторів економічного зростання й відновленн...полностью>>

Главная > Реферат >Банковское дело

Сохрани ссылку в одной из сетей:

- неверная форма полученных документов, отсутствие в необходимых случаях их нотариального заверения;

- открытие одному клиенту расчетного и текущего счетов;

- неуведомление налоговой инспекции об открытых счетах клиентов.

Следующим, требующим существенного внимания, вопросом является проверка работы банка по привлечению средств по депозитным и вкладным счетам. От организации этой деятельности во многом зависит ликвидность баланса банка, возможность расширения его активных операций. Однако нередко на этом пути возникают злоупотребления со стороны банка по отношению к клиенту и наоборот.

Проверка депозитных договоров проводится по следующим направлениям:

- наличие юридически правильно составленного депозитного договора;

- правильность выбранного номера счета;

- соответствие сроков зачисления и списания средств по депозитным счетам договорным условиям;

- правильность начисления процентов;

- направления использования депозитных средств.

Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада с обязательными реквизитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юридического или физического лица, сумма и вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, особые условия (регулярное пополнение; расходование на определенные цели; использование как гарантии и т. д.). Условия договора должны быть правильно отражены в бухгалтерском учете. Возврат депонированных средств производится банком по письменному распоряжению вкладчика, в течение 1 или более рабочих дней с даты окончания срока действия соглашения в зависимости от условия договора. Проценты начисляются за весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в банке и выплачиваются одновременно с возвратом депозита или ежеквартально по желанию вкладчика. Соглашение вступает в силу с момента поступления денег на корреспондентский счет банка.

При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить банк об этом за 10 или менее дней согласно договору. При этом проценты по вкладу не выплачиваются (или выплачиваются по гарантированной таблице). Все изменения и дополнения соглашения производятся по согласию сторон в письменной форме.

Возможные злоупотребления при работе с депозитными счетами и счетами по вкладам граждан:

- нарушения сроков зачисления поступивших на счет банка средств на депозитный счет вкладчика с целью бесплатного их использования, т. к. срок действия депозитного договора начинается с момента зачисления средств клиента на счет 711, 713 или 714;

- зачисление средств на депозитный счет не с расчетного счета клиента, а из поступившей выручки сразу на депозитный вклад, в обход действующей очередности платежей и в результате уклонения от уплаты соответствующих налогов клиентом банка;

- неправильно выбранный номер балансового счета;

- неуведомление налоговой инспекции об открытых депозитных счетах и вкладах;

- при открытии депозитных счетов с правом пользования возникает опасность использования средств клиента, не по назначению;

- задержка списания средств с депозитного счета на расчетный счет клиента по вине банка с целью их использования в своих интересах;

- ошибки при начислении процентов, перечисление суммы процентов не на расчетный счет, а на другие счета;

- наличие депозитных счетов у юридического лица при одновременном получении кредита примерно на эту же сумму;

- возврат депозита не на расчетный счет, а на другие счета; его направление на погашение ссуды; на оплату различных счетов клиента;

- несвоевременное начисление процентов;

- нарушение депозитной политики банка при установлении верхней (очень высокой) границы процентной ставки.

Следует различать и уметь классифицировать ошибки как нарушение норм действующих нормативных положений и мошенничество с целью обхода действующего законодательства, - и правильно отражать эти моменты в аудиторском заключении.

    1. Организация кассовой работы в банке

Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников:

  1. предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными;

  2. предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;

  3. банки.

Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.

Роль банка с этих позиций можно определить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.

Основные аспекты такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являются обязательным для всех субъектов, независимо от форм собственности и вида деятельности. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично-денежного оборота, но и как контролера процесса.

Денежное обращение – движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. Соблюдение требований «двойной записи по счетам» достигается разнохарактерностью счетов, участвующих в бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса – Кт расчетный счет клиента. В списки предприятий, имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента – обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата – срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработной платы производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.

Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Такая ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ – резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальному разрешению Центрального Банка РФ. Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при предприятиях государственного комитета связи России для перечисления на счета банка на основе договора, заключенного клиентом с банком. Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям по кассовому учету, а последующий – в ходе проверок банком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовых операций».

В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 25.05.1994 г.№1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, органы применяют следующие меры финансовой ответственности:

1. За осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленного лимита – штраф в двухкратном размере суммы платежа.

2. За неоприходование в кассу денежной наличности – штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.

3. За несоблюдение действующих условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов – штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда.

Рассмотрение дел об административном правонарушении и наложении штрафов производится Государственной налоговой службой по сведениям, представленным банком по проверке кассовых дисциплин и условий работы с денежной наличностью. Суммы штрафов перечисляются в федеральный бюджет.

Для оприходования всех поступивших в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

Учреждения банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Анализ финансового состояния коммерческого банка (5)

    Реферат >> Финансы
    ... на депозитное и рассчетно-кассовое обслуживание С целью снижения ... , когда повышается самостоятельность предприятий и организаций в принятии ... банка. Степень финансовой устойчивости нашего банка – абсолютная, т.е. идеальная для российских коммерческих банков ...
  2. Ликвидность коммерческих банков и методы ее поддержания

    Курсовая работа >> Банковское дело
    ... жизни об­щества. Деятельность коммерческих банков подвержена определен­ным рискам. Как любые коммерческие предприятия, они могут ... осуществления рассчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств со счетов до востребования банку необходимо иметь ...
  3. Пассивные операции коммерческих банков (10)

    Контрольная работа >> Финансы
    ... и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся ... , с клиентов не взимается плата за рассчетно-кассовое обслуживание. Однако отсутствие дохода стимулирует владельцев ...
  4. Кассовые операции Сбербанка России

    Реферат >> Финансы
    ... не взимается плата за рассчетно-кассовое обслуживание. Однако отсутствие дохода стимулирует ... имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, ... рынка облигационных займов аналогичных предприятий; оказывают содействие в ...
  5. Коммерческие банки и кредитная структура

    Реферат >> Экономика
    ... эффектив- ность производства. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0030159950256348