Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансы->Реферат
Банковская система одна из важнейших и неотъемлемых структур в рыночной экономике. Развитие банков неотрывно связано с развитием товарного производств...полностью>>
Финансы->Реферат
Последствия глобализации экономики повсеместно вынуждают компании укрупнять капитал в целях более эффективного его использования. Этот процесс в рыноч...полностью>>
Финансы->Доклад
Взаимоотношения налогоплательщиков с налоговой инспекцией — одна из вечных тем, которая волнует обе стороны. Нужны ли особые отношения с налоговиками,...полностью>>
Финансы->Реферат
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость обмена одних национальных д...полностью>>

Главная > Реферат >Финансы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

ВЛИЯНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА СТРАНЫ

Аннотация

В статье говорится о влиянии системы налогообложения на формирование доходной части бюджета страны. Согласно приведенному анализу делается вывод, что система налогообложения Российской Федерации классифицируется как косвенная. Рассмотрены преимущества и недостатки косвенного налогообложения, а также основные налоги, формирующие бюджет.

Ключевые слова: система налогообложения, функции налогов, источники налоговых доходов, прямые и косвенные налоги, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, единый социальный налог, косвенное налогообложение

Система налогообложения, применяемая в стране, определяется налоговой политикой, которая представляет систему мер, проводимых государством в области формирования бюджета страны. В проводимой налоговой политике государство устанавливает виды применяемых налогов, определяет налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки и льготы по уплате налогов.

В соответствии с налоговым кодексом под налогом [3] понимается обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц, поступающие в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налоги являются основным источником финансовых средств, поступающих в государственную казну, выполняя при этом свою основную функцию – фискальную. Другие функции, – воспроизводственная и стимулирующая, направлены на регулирование экономической хозяйственной деятельности товапроизводителей.

Воспроизводственная функция проявляется в аккумулировании средств на восстановление потребленных ресурсов. В главе двадцать пятой Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) «Налог на прибыль организации» установлен механизм амортизации основных средств линейным и нелинейным методами, то есть суммы начисленной амортизации данными способами признаются расходами, учитываемыми при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации [2]. А также характерным примером воспроизводственной функции может служить амортизационная премия, по которой на основании ст.259 НК РФ [2] организация имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 30% первоначальной стоимости основных средств и (или) расходов, понесенных в случае достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, а так же их реконструкции, суммы которых определяются в соответствии со ст.257 НК РФ.

Стимулирующая функция заключается в формировании посредством налогообложения определенных стимулов развития для категорий налогоплательщиков и (или) видов деятельности. Она реализуется через систему налоговых преференций: специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения и т.д.), пониженные налоговые ставки, налоговые вычеты и налоговые кредиты.

В развитии производства важную роль играет государственное налоговое регулирование, представляющее совокупность мер воздействия на экономику, экономические и социальные процессы путем установления вида налогов, налоговых ставок, формирования налоговой базы, предоставления налоговых льгот, что приводит к понижению или повышению общего уровня налоговой нагрузки на налогоплательщика и отчислений в бюджет. Так, снижение налогов способно стимулировать производство, а повышение налогов – сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности, в том числе снижать как устойчивость производства, так и доходы граждан. Снижение налоговой нагрузки стимулирует производственную деятельность предприятий и повышает уровень жизни населения. Основными источниками налоговых доходов являются налоги на доходы и налоги на товар (Рис. 1).

Рис. 1. Основные источники налоговых доходов

Существуют два основных вида налогов: прямые и косвенные. Состав прямых и косвенных налогов представлен на рис.2. Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или имущества физического или юридического лица (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество юридических и физических лиц). Окончательным

Система налогообложения Российской Федерации

Прямые налоги

Косвенные налоги

Федеральные налоги

Налог на прибыль организаций

Налог на добавленную

стоимость

Налог на доходы физических лиц

Акцизы

Единый социальный налог

Таможенные пошлины

Природно-ресурсные

платежи

(налог на добычу полезных

ископаемых,

водный налог,

сборы за пользование

объектами животного мира

и объектами

водных биологических

ресурсов)

-

Региональные налоги

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Налог на игорный бизнес

Местные налоги

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы

Единый сельскохозяйственный налог

Упрощенная система налогообложения

Единый налог на вмененный

доход

Система налогообложения

при выполнении

соглашений о разделе продукции

Рис.2. Система налогообложения Российской Федерации

плательщиком этой категории налогов является владелец имущества или дохода, а размер налогового платежа точно известен налогоплательщику или его возможно рассчитать.

Косвенные – это налоги на определенные товары и услуги. Они взимаются через цену товара, как своеобразные надбавки, включаемые в цену товаров, работ, услуг, тарифов (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины). Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя одновременно с ценой и налоговые суммы, которые затем перечисляет государству. Однако основную часть налогового бремени по уплате этих налогов несут конечные потребители товара, услуг, т.е. физические лица. Таким образом, косвенные налоги увеличивают стоимость производимой продукции и нередко их называют налогами на потребление.

Состав и структура источников формирования бюджета страны представлены в таблице. За анализируемый период бюджет страны формировался на 95% из налоговых поступлений и на 5% из неналоговых. Доходы, формирующие бюджет, выросли с 2742,9 до 6965,3 млрд.руб., те есть в два с половиной раза. Налоговые поступления увеличились с 2509,6 до 6698,0 млрд.руб., более чем в два с половиной раза. В структуре налоговых доходов прямые налоги составляют около 30%, а косвенные – около 70%.

В косвенных налогах налог на добавленную стоимость занимает 50%, и в настоящее время является одним из основных источников формирования бюджета страны. Доля его в налоговых доходах федерального бюджета составляет более 30%. Налог на добавленную стоимость введен в Российской Федерации с 1 января 1992 года, а с 2001 года установлен главой 21 НК РФ. В совокупности с акцизами он фактически заменили другие косвенные налоги (с оборота и с продаж).

Таблица1

Состав и структура источников формирования бюджета страны

Источники доходов

годы

2004

2005

2006

2007

млрд.

руб.

%

млрд.

руб.

%

млрд.

руб.

%

млрд.

руб.

%

ДОХОДЫ - всего

2742,9

100

3326,0

100

5046,1

100

6965,3

100

Неналоговые доходы

219,2

8,0

174,3

5,2

215,3

4,3

266,8

3,8

Налоговые доходы

2509,6

91,5

3151,7

94,8

4830,7

95,7

6698,0

96,2

Налоги на доход -прямые

885,3

32,3

1027,1

30,9

1423,3

28,2

2044,5

29,4

Налог на прибыль организаций

164,6

6,0

259,0

7,8

344,8

6,8

580,4

8,3

Единый социальный налог, зачисляемый в ФБ РФ

438,2

16,0

266,5

8,0

302,1

6,0

368,8

5,3

Природно-ресурсные платежи,

в том числе

279,4

10,2

483,0

14,5

753,3

14,9

1069,0

15,3

- налог на добычу полезных ископаемых

267,9

9,8

464,9

14,0

731,6

14,5

1037,7

14,9

- регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции

0,8

0,0

1,2

0,0

3,3

0,1

12,7

0,2

- водный налог

0,0

0,0

11,2

0,3

13,8

0,3

13,8

0,2

- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

6,6

0,2

5,7

0,2

4,7

0,1

4,7

0,1

Государственная пошлина, сборы

3,2

0,1

18,6

0,6

23,1

0,5

26,3

0,4

Налоги на товары (работы, услуги) -косвенные

1619,4

59,0

2073,5

62,3

3352,4

66,4

4592,7

65,9

Налог на добавленную

стоимость,

в том числе

988,4

36,0

1120,8

33,7

1634,3

32,4

2071,8

29,7

- на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

709,5

25,9

713,2

21,4

1123,7

22,3

1378,7

19,8

- на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию РФ

278,9

10,2

407,5

12,3

510,6

10,1

693,1

10,0

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), в том числе

98,5

3,6

84,8

2,5

110,2

2,2

126,7

1,8

- производимым на территории РФ



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Влияние системы налогообложения на финансовый результат предприятий

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    ... влияния системы налогообложения на финансовый результат предприятий 1.1 Сущность налогообложения и их влияние на ... НК РФ): - в федеральный бюджет - 2%; - в бюджет субъектов РФ - 18%. До ... нагрузке на экономику страны в целом и ее определению на микроуровне ...
  2. Особенности влияния системы налогообложения

    Реферат >> Финансы
    ... какой другой стране мира, сохранены традиции и методология формирования бюджета государства по ... , 3,4 и 2,0%. 3. Рекомендации по совершенствованию влияния системы налогообложения на стимулирование деятельности предприятий 3.1. Проблемы использования ...
  3. Упрощенная система налогообложения на примере ООО СПЕКТР

    Курсовая работа >> Финансы
    ... системы налогообложения на предприятии ООО «СПЕКТР»3.1. Предложения по усовершенствованию упрощенной системы налогообложения на ... в бюджеты субъектов ... влияние на объем производимых ими товаров и услуг, а значит, и на доходность бюджетной системы ... страны ...
  4. Система налогообложения фирмы

    Курсовая работа >> Финансовые науки
    ... системы налогообложения малых предприятий, принципов построения системы налогообложения на ... их природы влияние на поведение субъектов хозяйственной ... стране на сегодняшний момент, проанализируем динамику поступлений от УСН и ЕНВД в консолидированный бюджет ...
  5. Система налогообложения (2)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... бюджете и экономической ситуации в стране. Также рассмотрена сущность налогообложения малого ... Добровольно перейти с упрощенной системы налогообложения на обычную можно только с ... предпринимательства оказывает комплексное влияние на экономическую и социальную ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0019199848175049