Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансы->Закон
В условиях совершенной конкуренции на рынке постоянно встречаются продавец и покупатель, и таким образом при их столкновении определяется цена товара....полностью>>
Финансы->Закон
В настоящее время Налоговый кодекс РФ (ранее Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ»), предусматривает достаточно широкий комплекс обязанностей н...полностью>>
Финансы->Реферат
Размер и состав доходов – одна из важнейших, хотя и неполных характеристик уровня жизни населения. Доходы населения не только определяют его материаль...полностью>>
Финансы->Контрольная работа
Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно, хотя структурн...полностью>>

Главная > Реферат >Финансы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ - нахо­дится в стадии разработки; действует Закон о налогах на иму­щество физических лиц);

  • земельный налог (гл. 31 НК РФ).

    Особенности правового регулирования установления, изме­нения и отмены местных налогов и сборов отражены в таблице № 2

    Таблица №2

    ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ УСТАНОВЛЕНИЯ, ИЗМЕНЕНИЯ И ОТМЕНЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ, РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ (с 1января 2005 года)

    Особенности установления, изменения и отмены

    Федеральные налоги и сборы

    Региональные налоги

    Местные налоги*

    1

    2

    3

    4

    Виды налогов и сборов

    Перечень установлен в ст.13 НК РФ

    На основании п.6 ст.12 НК РФ не могут устанавливаться федеральные,

    Перечень установлен в ст.14 НК РФ

    На основании п.6 ст.12 НК РФ не могут устанавливаться федеральные,

    Перечень установлен в ст.15 НК РФ

    На основании п.6 ст.12 НК РФ не могут устанавливаться федеральные,

    региональные и местные налоги или сборы, не предусмотренные НК РФ

    региональные и местные налоги или сборы, не предусмотренные НК РФ

    региональные и местные налоги или сборы, не предусмотренные НК РФ

    Порядок ведения и прекращения действия

    Устанавливаются НК РФ

    В соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах

    В соответствии с НК РФ нормативными, правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах

    Налоговая база

    Устанавливаются, изменяются или отменяются только нормами НК РФ

    Устанавливается на основании п.2 ст.53 НК РФ

    Устанавливается на основании п.2 ст.53 и п.4 ст.58 НК РФ

    Объект налогообложения

    Устанавливаются, изменяются или отменяются только нормами НК РФ

    Устанавливаются, изменяются или отменяются только нормами НК РФ

    Устанавливаются, изменяются или отменяются только нормами НК РФ

    Налоговый период

    --

    --

    --

    Порядок исчисления

    --

    --

    --

    Формы отчетности по налогу (сбору)

    --

    --

    --

    Порядок уплаты

    --

    На основании п.3 ст.12 и п.4 ст. 58 НК РФ устанавливается законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ

    На основании п.4 ст.12 и п.4 ст.58 НК РФ устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ

    Срок уплаты

    --

    На основании п.3 ст.12 НК РФ при установлении налога определяются законодательными (представительными) органами субъектов РФ

    На основании п.4. ст.12 НК РФ в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований

    Налоговые льготы и основания для их использования

    --

    На основании п.3 ст.12

    НК РФ могут устанавливаться законодательными (представительными) органами субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ

    На основании п.4 ст.12 НК РФ в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

    Налоговая ставка

    Устанавливаются, изменяются или отменяются только нормами НК РФ

    На основании п.3 ст.12 и п.2 ст.53 НК РФ устанавливается законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, и в соответствии с ним

    На основании п.3 ст.12 и п.2 ст.53 НК РФ устанавливается нормативными правовыми актами представительных муниципальных образований в пределах, установленных НК РФ, и в соответствии с ним

    * Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие и прекращают действие в соответствии с НК РФ и законами, указанных субъектов РФ.

    Действующая система налогообложения допускает установление специальных налоговых режимов (систем налогообложе­ния). Установление и введение в действие специальных налого­вых режимов (СНР) не относится к установлению и введению в действие новых налогов и сборов. Случаи и порядок приме­нения СНР определяются актами законодательства о налогах и сборах. .

    Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными актами зако­нодательства о налогах и сборах. СНР могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных на­логов и сборов.

    Установление и введение в действие СНР не идентично установлению и введению в действие новых налогов и сборов.

    К специальным налоговым режимам относятся:

    • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1 НК);

    • упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК);

    • система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК);

    • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 НК).

    2.5. Налоговый механизм

    Эффективность налогообложения во многом зависит от ха­рактера государственного управления национальной налого­вой системой.

    Налоговая политика на практике осуществляется через на­логовый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов управления нало­гообложением.

    На макроуровне налоговый механизм реализуется посред­ством государственного налогового администрирования и ре­гулирования.

    Налоговое администрирование заключается в реализации комплекса мер по непосредственному управлению созданной налоговой системой. Налоговое администрирование включа­ет решение задач по обеспечению состояния правопорядка в налоговой сфере, контролю над соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками, а также по профилактике, выявлению, раскрытию, расследованию фактов противоправного поведения налогоплательщика и осуществлению мер по возмещению ущерба, нанесенного государству в подобных случаях. Решение каждой из поставленных задач делегирует­ся соответствующим специализированным организационным звеньям налоговой администрации.

    Налоговое регулирование - это совокупность мер косвен­ного воздействия государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения, разнообразных специальных налоговых льгот, поощряющих деловую актив­ность в отдельных сферах или регионах.

    Налоговое регулирование - сложный механизм, учитыва­ющий не только налоговое давление, но и перспективы того или иного вида деятельности, уровень доходности. Важнейшим условием эффективности системы налогового регулирования следует считать ее дифференцированный и целевой характер.

    Это означает, что налоги применяются к точно определенным группам налогоплательщиков, а их изменение преследует не чисто фискальные цели (увеличение Поступлений в бюджет), но определенным образом воздействует на ситуацию в том или ином секторе или обеспечивает покрытие конкретных затрат, связанных с развитием отрасли или хозяйственной системы.

    На микроуровне важным компонентом налогового механизма становится налоговый менеджмент, реализуемый усили­ями налогоплательщиков.

    Налоговый менеджмент означает:

    • систему управления налоговыми обязательствами и оплатами налогоплательщика, а также ресурсами, составляющими его налогооблагаемую базу;

    • деятельность налогоплательщика, направленную на повышение эффективности его взаимодействия с государственным механизмом налогообложения.

    Существует три базовых компонента налогового менеджмента: налоговая логистика; налоговая оптимизация; налого­вая минимизация. Каждый из них является разновидностью налогового менеджмента и имеет свои особенности.

    Налоговая логистика - это деятельность, заключающаяся в управлении ресурсами налогоплательщика для достижения приемлемых размеров налоговых выплат. Цель налоговой логистики - первоначальная организация определенного направления деятельности налогоплательщика, с тем чтобы легальными путями достичь того уровня налоговых выплат, при котором реализуемый проект или осуществляемая операция останутся экономически целесообразными. Методики нало­говой логистики предусматривают возможность легального использования налогоплательщиком всех предоставленных законодательством льгот и налоговых освобождений. Осущест­вление комплекса мероприятий в ходе реализации указанных методик может принимать различные формы и содержание в зависимости от конкретного этапа, на котором они осущест­вляются.

    Налоговая оптимизация - вид деятельности, осуществляе­мый путем оптимизации схемы, порядка, размера, сроков (пе­риодов) налоговых и других обязательных выплат в бюджеты различных уровней с целью создания наиболее благоприятной модели исполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств. Налоговая оптимизация состоит из фактических и аналитических действий, позволяющих оптимизировать уп­лату налоговых платежей без изменения их размеров. Это ка­сается сокращения косвенных издержек при уплате налогов, а также создания наиболее удобных условий для совершения налоговых выплат. В результате применения методик налого­вой оптимизации уплата налогов будет произведена в наиболее удобный для налогоплательщика срок (с учетом требований налогового законодательства).

    Налоговая минимизация - это любые целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют ему в максимальной степени уменьшить обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов и других платежей. Ее целью является максимальное снижение издержек, связанных с уплатой налоговых отчислений.



  • Загрузить файл

    Похожие страницы:

    1. Налоги и налогообложение (35)

      Конспект >> Налоги, налогообложение
      Налоги и налогообложение Малис Нина Ильинична Налог по существу – отчуждение части созданного ... труда По способу налогообложения Налоги, взимаемые у источника Налоги, взимаемы по кадастру Налоги, взимаемые по ...
    2. Налоги и налогообложение (16)

      Реферат >> Финансы
      ... Предметом изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является механизм расчета и уплаты налогов в бюджет, экономико- ... издание, А.В. Перов, А.В. Толкушкин, М.: Юрайт, 2003 Налоги и налогообложение, Г.Б. Поляка, А.Н. Романова, М:, Юнити, 2002 Налоговое ...
    3. Налоги и налогообложение (3)

      Курсовая работа >> Финансовые науки
      3 Курсовая работа по финансам «Налоги и налогообложение» Содержание Введение 3 1. Система налогов в Российской Федерации 4 2. Субъекты налоговых ... обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения; - налоговая база. Она ...
    4. Налоги и налогообложение (5)

      Контрольная работа >> Финансовые науки
      ... КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Налоги и налогообложение» Содержание Принципы и методы налогообложения Налог на прибыль Задачи Список ... рубля. Список использованной литературы Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. И ...
    5. Налоги и налогообложение (17)

      Реферат >> Финансы
      ... об­ра­зо­ва­ния РФ Ал­тай­ский по­литехнический колледж НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Программа и задания на контрольные работы ... «Контакт», «ИНФРЛ - М», 2000 – 585 с Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М: ИНФА –М, 1998-429с Черник ...

    Хочу больше похожих работ...

    Generated in 0.0016329288482666