Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Финансовые науки->Реферат
B 90-е годы XX века произошли кардинальные изменения в российской хозяйственной системе: трансформировалось не только конституционное устройство стран...полностью>>
Финансовые науки->Контрольная работа
Одной из наиболее характерных черт кризи­са, охватившего экономику России в 90-е годы, явилось резкое, обвальное сокращение инвес­тиций в реальный сек...полностью>>
Финансовые науки->Реферат
Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования,...полностью>>
Финансовые науки->Реферат
Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования,...полностью>>

Главная > Контрольная работа >Финансовые науки

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Уральский социально-экономический институт

Академии труда и социальных отношений

Кафедра финансового менеджмента

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Челябинск 2009 год

Задание 1

Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007 г.

Необходимо:

  • рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;

  • исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

  • исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;

  • заполнить налоговые декларации.

Таблица 1

Основные показатели и операции за сентябрь 2007 г.

п/п

Операция

1

Выручка от реализации продукции

В т.ч. НДС

3 776 000

576 000

2

Себестоимость реализованной продукции

1 960 000

3

Получен аванс на поставку продукции от покупателя «н»

300 000

4

Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям

600 000

5

Организация оплатила по счету стоимость буфетного обслуживания делегации, сумма выставленного счета на буфетное обслуживание

В т.ч. НДС

11 800

1 800

6

Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно

25 000

7

Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы

В т.ч. НДС

17 700

2 700

8

Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования

18 000

9

Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль, стоимостью

В т.ч. НДС

141 600

21 600

10

Фонд оплаты труда за 2007 год

300 000

Указания для выполнения задания:

    1. При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:

  • норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда;

  • затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;

  • расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;

  • расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если:

1) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;

2) подготовку или переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;

3) программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.

2.При исчислении НДС следует иметь в виду, что налоговые вычеты возмещаются из бюджета после принятия на учет товаров, работ, услуг и имущественных прав при наличии соответствующих первичных документов.

3.Налогообложение дивидендов по акциям, принадлежащим организации, осуществлено у источника выплат.

Решение:

Рассчитаем налог на прибыль:

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации, иностранные организации:

- осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

- получающие доходы от источников РФ.

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью является:

- для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов, учитываемых в целях налогообложения.

- для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - доходы, полученные через эти постоянные представительства, уменьшенные на величину учитываемых в целях налогообложения расходов, произведенных этими постоянными представительствами.

- для иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ.

Налоговое законодательство определяет следующие условия, которым должны удовлетворять расходы, учитываемые в целях налогообложения:

- расходы должны быть обоснованными;

- затраты должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;

- расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению, поэтому доходы и расходы налогоплательщика должны учитываться в денежной форме. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года.

Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, учитываются исходя из цен сделки с учетом положений ст. 40 налогового кодекса РФ, без включения в нее НДС, акциза и налога с продаж. В аналогичном порядке учитываются внерелизационные доходы, полученные в натуральной форме.

Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 24%, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

Если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток, налоговая база такого периода признается равной нулю, а полученные убытки принимаются в целях налогообложения в установленном порядке.

При исчислении налоговой базы в составе доходов и расходов не учитываются:

-доходы и расходы, относящиеся к5 игорному бизнесу;

-доходы и расходы, связанные с деятельностью, попадающей под обложению единым налогом на временный доход для отдельных видов деятельности;

-доходы и расходы, относящиеся к специальным налоговым режимам, - для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы;

-прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности.

Особый порядок определения налоговой базы установлен:

- для банков (статьи 290-292 НК РФ);

- для страховщиков (статьи 293-294 НК РФ);

- для негосударственных пенсионных фондов (статьи 295-296 НК РФ);

- для профессиональных участников рынка ценных бумаг (статьи 298-299 НК РФ);

- по операциям с ценными бумагами (статья 280 НК РФ с учетом положений статей 281-282 НК РФ);

- по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (статьи 301-305 НК РФ).

Налоговый период по налогу на прибыль организаций установлен как календарный год. Налоговым законодательством также установлены отчетные периоды по налогу, определяемые в зависимости от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Рассчитаем налоговую базу:

НБ = доходы – произведенные расходы – НДС – акцизы;

Доходы от реализации работ и услуг = выручка от реализации – НДС – расходы от реализации работ и услуг.

Расходы от реализации работ и услуг = себестоимость реализованной продукции = 1 960 000 руб.

Доходы от реализации работ и услуг = (3 776 000 – 576 000) – 1 960 000 = 3 200 000 – 1 960 000 = 1 240 000 руб.



Загрузить файл

Похожие страницы:

  1. Налог на прибыль организаций (8)

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... НК РФ «Налог на доходы физических лиц», главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». При этом, ... обложения налогом на прибыль (доход) организаций // Юрист. 2008, № 6. - С. 23. 24 Красноперова О.А. Новые правила исчисления налога на прибыль организаций (с ...
  2. Налог на прибыль и его роль в налогообложении

    Реферат >> Финансы
    ... 000 руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 150 000 ... является российская организация либо физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, ведение учета доходов и расходов ...
  3. Налог на прибыль организации (8)

    Реферат >> Финансы
    ... налога на прибыль в 2007 г. при выплате дивидендов российским и иностранным организациям совпа­дают с правилами удержания налога на доходы физических лиц ... налоговой декларации и уплата налога на прибыль Порядок исчисления налога и авансовых платежей и сроки ...
  4. Уклонение от уплаты налогов (1)

    Реферат >> Финансовые науки
    ... налог на прибыль организаций; - налог на доходы физических лиц; - налог на добавленную стоимость; - единый социальный налог; - налог на добычу полезных ископаемых; - водный налог ... прав на использование таких расходов для исчисления налога на прибыль. ...
  5. Воздействие финансов на экономику

    Реферат >> Финансы
    ... используются конкретные виды налоговых платежей (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизы и т.д.) и виды ... финансового механизма относятся способы исчисления бюджетных доходов, способы определения необходимого объема ...

Хочу больше похожих работ...

Generated in 0.0027158260345459