Анализ финансовой деятельности предприятия (10)

Статья

пассива

баланса

Код

На начало

отчетного года

На конец

отчетного года

Изменение

сумма,

в тыc.

руб.

в

%

сумма,

в тыс. руб.

в

%

отклонение

темп

изменения

изменение удельного

веса

3. Капитал и

резервы

(собственный

капитал)

-

-

-

-

-

-

-

-

Уставный

капитал

410

15499

48,5

15499

47,3

0

0

-1,13

Резервный капитал

430

0

0

84

0,3

84

0

0,3

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

470

-1829

-5,7

2391

7,3

4220

-230,7

13,0

Итого по разделу 3

490

13670

42,8

17973

54,9

4303

31,5

12,1

4. Долгосрочные

обязательства

510

-

-

-

-

-

-

-

Отложенные

налоговые активы

515

194

0,61

145

0,44

-49

-25,3

-0,16

Итого по разделу 4

590

194

0,61

145

0,44

-49

-25,3

-0,16

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

-

-

-

-

-

-

Кредиторская

задолженность, в том числе:

620

18107

56,6

14616

44,6

-3491

-19,3

-12,0

поставщики и

подрядчики

621

3399

10,6

5085

155

1686

49,6

4,9

задолженность

перед персоналом организации

622

2664

8,3

2976

9,1

312

11,7

0,8

задолженность

перед

государственными внебюджетными

фондами

623

1282

4

740

2

-542

-42

-2

Задолженность по налогам и сборам

624

8522

26,7

5039

15,4

-3483

-40,9

-11,3

прочие кредиторы

625

527

1,6

680

2,1

153

29

0,4

Авансы

полученные

626

1713

5

96

0

-1617

-2583

-5,1

Итого:

690

18107

56,6

14616

44,6

-3491

-19,3

-12

Баланс

700

31971

100

32735

100

764

2,4

0

Наименование п/п коэффициента

Способ расчета

Пояснения

А. Общие показатели оборачиваемости

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)

Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)

Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств

Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)

Коэффициент отдачи нематериальных активов

Показывает эффективность использования нематериальных активов

Фондоотдача

Показывает эффективность использования только основных средств организации

Коэффициент отдачи собственного капитала

Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала

Б. Показатели управления активами

Оборачиваемость материальных средств (запасов)

Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде

Оборачиваемость денежных средств

Показывает срок оборота денежных средств

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах

Показывает количество оборотов

дебиторской задолженности за отчетный период

Срок погашения дебиторской задолженности

Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации

Срок погашения кредиторской задолженности

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Наименование

За предыдущий год (2005)

За отчетный год (2006)

Отклонение

показателей

сумма, в руб.

в процентах

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), руб.

5225

7154

1929

37

Проценты к получению

-

-

-

-

Проценты к уплате

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

Операционные доходы (расходы)

-11

-633

-622

5645

Внереализационные доходы (расходы)

-3451

-2994

457

-13,2

Прибыль (убыток) от

1259

3527

2268

180

финансово-хозяйственной деятельности, руб.

Прибыль (убыток)

-268

1674

1942

-725

отчетного периода, руб.

Наименование

За предыдущий год (2006)

За отчетный год (2007)

Отклонение

показателей

сумма, в руб.

в процентах

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), руб.

7154

5197

-1957

-27,4

Проценты к получению

-

-

-

-

Проценты к уплате

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

операционные доходы (расходы)

-633

-184

449

-71

внереализационные доходы (расходы)

-2994

-1434

1560

-52

Прибыль (убыток) от

3527

3580

53

1,5

финансово-хозяйственной деятельности, руб.

Прибыль (убыток)

1674

2110

436

26

отчетного периода, руб.

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

1. Общий показатель

платежеспособности

L₁≥1

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

L2>0,1ч0,7

Зависит от отраслевой принадлеж-ности организации)

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям

З. Коэффициент "критической оценки"

Допустимое

0,7 ч 0,8; желательно

L₃ ≈1

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

4. Коэффициент текущей ликвидности

Необходимое значение 1,5; оптимальное L₄ = 2,0 ч 3,5

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Уменьшение показателя в динамике - положительный факт

Показывает, какая часть всего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности

6. Доля оборотных средств в активах

L₆ ≥ 0,5

Зависит от отраслевой принадлежности организации

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

L₇ ≥ 0,1 (чем больше, тем лучше)

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности