Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Новый импульс в своем развитии межгосударственная экономическая интеграция получила в конце 80-х – начале 90-х годов, когда в мировой интеграционный п...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
В процессе хозяйственной деятельности предприятие производит и реализует произведенную продукцию. Объем продаж – базовый показатель бюджетирования, т....полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Задача
Негосударственные некоммерческие организации занимают в настоящее время важное место в общественной жизни нашей страны. Данные организации играют важн...полностью>>
Бухгалтерский учет и аудит->Реферат
Социально-экономическая среда современной России динамично изменяется, что отражает процессы перехода страны к принципиально новой модели развития — с...полностью>>

Главная > Курсовая работа >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку на реферат в одной из сетей:

Аудитор попросит отчеты кассира и кассовую книгу.

Аудитор просматривает кассовую книгу и сравнивает ее листы с отчетами кассира. Далее подсчитывает итоги по приходу и расходу отчета кассира, выводя свой остаток на конец дня. Подсчитанные суммы совпадают с итогами кассира. Аудитор заполняет рабочий документ (Приложение 14).

Проверка соответствия расходных кассовых ордеров журналу регистрации расходных кассовых ордеров.

Цель: установить:

  • все ли расходные кассовые ордера зарегистрированы в журнале регистрации расходных кассовых ордеров;

  • совпадает ли целевое назначение расходуемых средств, указанное в кассовых ордерах и в журнале регистрации расходных кассовых ордеров.

Аудитор попросит расходные кассовые ордера, журнал регистрации расходных кассовых ордеров.

Аудитор последовательно просматривает расходные кассовые ордера и сверяет их с записями в журнале регистрации расходных кассовых ордеров. При этом он проверяет:

  • совпадение дат, указанных в расходном кассовом ордере и в журнале регистрации;

  • совпадение сумм, указанных в расходном кассовом ордере и в журнале регистрации;

  • совпадение целевого назначения расходования денежных средств, отраженного в расходном кассовом ордере и в журнале регистрации. Установлено, что все проверяемые реквизиты совпадают.

Заполняется рабочий документ (Приложение 15).

Проверка соблюдения установленного банком лимита остатка кассы.

Цель: проверить, не превышается ли на предприятии установленный банком лимит остатка денег в кассе. Аудитор попросит:

  • утвержденный банком лимит денег в кассе.

  • Установленные сроки выплаты средств на оплату труда со ст. 136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» (ТК РФ)

Аудитор выполняющий процедуру должен помнить о том, что предприятие имеет право хранить в своей кассе наличные деньги сверх установленным лимитом только на оплату труда, не выше трех рабочих дней включая день получения денег в банке.

На предприятии ООО «Алёнка» лимит остатка кассы установлен в размере 80000 рублей.

Аудитор просматривает кассовую книгу и сверяет остаток на конец каждого дня с установленным лимитом остатка наличных денег в кассе. Аудитор выявил превышения по кассе над установленным лимитом .Аудитор заполняется рабочий документ (Приложение 16).

Проверка своевременности сдачи в банк наличной выручки для зачисления на расчетный счет предприятия.

Цель установить, что суммы наличной выручки полностью ежедневно сдаются в банк для зачисления на расчетный счет.

Аудитор попросит для проверки: кассовую книгу, квитанции к объявлению на взнос наличными или копии сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам,

Аудитор последовательно просматривает отчеты кассира, обращая внимание на полноту сдачи им выручки для зачисления на расчетный счет банка.

Если на какую-либо дату сумма полученной и оприходованной в кассе выручки совпадает с суммой инкассированной выручки, то осуществляется переход к следующему отчету кассира. Просмотрев все документы по этой процедуре нарушения не обнаружены.

Проверка правильности ведения книг кассира-операциониста.

Цель аудитора: установить, правильно ли ведется книга кассира операциониста.

Аудитор попросит для проверки: контрольные ленты с даты последней инвентаризации, книги кассира по каждой контрольной ленте.

Для проведения процедуры аудитор также должен предварительно собрать и обобщить в таблице сведения об общем числе функционирующих за проверяемый период контроль - кассовых машин, зарегистрированных в органах Министерства РФ по налогам и сборам, и период их функционирования.

Модель ККМ

Заводской номер ККМ

Дата начала эксплуатации

Дата окончания эксплуатации

ОКА-102

ОКА100937654

02.02.2003 года

Аудитор последовательно проверяет имеющиеся в наличии на предприятии ролики контрольной ленты на предмет правильности оформления. Наконец и начало дня должны быть проставлены: дата, время начало работы, заводской номер ККМ, тип ККМ, клише; сумма выручки за день; подписи кассира и руководителя.

Аудитор сверяет показания счетчиков, указанных на контрольной ленте, с записями в книге кассира. По этой процедуре обнаружено несовпадение показания счетчиков с записями в книге кассира. Аудитор составляет рабочий документ (Приложение 17).

Проверка полноты оприходования в кассу предприятия выручки, полученной с использованием контрольно - кассовых машин.

Цель проверки: установит полноту оприходования выручки, полученной с использованием ККМ, в кассу предприятия.

Аудитор попросит для проверки: книгу кассира - операциониста по ККМ, кассовую книгу.

Аудитор последовательно проверяет каждую книгу кассира -операциониста, сверяя ее данные - дату, номер приходного кассового ордера, сумму выручки - с кассовой книгой предприятия.

При проверки оприходования в кассу выручки, полученной использованием ККМ, расхождения не обнаружены. Аудитор заполняет рабочий документ (Приложение 18).

Проверка своевременности постановки на учет в налоговом органе контрольно - кассовых машин.

Цель проверки: установить, своевременно ли осуществляется постановка на учет ККМ.

Аудитор попросит для проверки: карточки учета основных средств, акты ввода в эксплуатацию, карточку регистрации ККМ в инспекции ИМНС РФ. Аудитор просматривает карточки учета основных средств, карточку учета ККМ и заносит их данные в таблицу.

Модель ККМ

Заводской номер ККМ

Номер карточки учета ОС

Дата ввода в эксплуатацию

Дата и номер регистрации

Период включении в Госреестр

начало

конец

Установлено, что ККМ поставлена на учет своевременно.

Проверка соответствия корреспондирующих счетов, проставленных на первичных кассовых документах.

Цель проверки: проверить соответствие корреспондирующих счетов, проставленных на первичных кассовых документах, содержание хозяйственных операций и рекомендуемой Планом счетов корреспонденции счетов.

Аудитор попросит для проверки первичные кассовые документы, таблицу рекомендуемых корреспонденции счетов.

Аудитор последовательно просматривает первичные кассовые документы, обращая внимание на указанное в них содержание хозяйственных операций, проверяет правильность указанного номера счета, корреспондирующего со сч. 50 «Касса». Нарушения не выявлены. Заполняется рабочий документ (Приложение 19).

Проверка соответствия корреспондирующих счетов, проставленных на первичных кассовых документах, журналу ордеру №1 и ведомости №1 по кассе.

Цель: проверить действительно ли проставленные в первичных кассовых документах коды счетов бухгалтерского учета отражены в журнале-ордере и ведомости по учету кассовых операций на этих же счетах.

Аудитор попросит для проверки первичные кассовые документы, журнал-ордер №1, ведомость №1.

Аудитор просматривает первичные кассовые документы и сверяет расходные кассовые документы с журналом-ордером №1 по кредиту счета 50 «Касса»,а приходные кассовые ордера-с ведомостью №1 по дебету счета 50 «Касса».

Проверка своевременности расчетов сотрудников по командировочным расходам.

Цель: проверить, представляют ли сотрудники предприятия в течении трех рабочих дней со дня возвращения из командировки отчеты об израсходованных суммах и производят ли окончательный расчет по ним.

Аудитор попросит для проверки приходные кассовые документы, авансовые отчеты, командировочные удостоверения, журнал-ордер №7»Расчеты с подотчетными лицами», календарь за проверяемый период, календарь рабочего времени проверяемого предприятия.

Аудитор последовательно просматривает приходные кассовые документы. Аудитор сравнивает дату возвращения командированного на предприятие и дату составления авансового отчета. Последний должен быть составлен не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки. Является день рабочим или выходным аудитор уточняет по календарю за проверяемый период и календарю рабочего времени предприятия. Заполняется рабочий документ (Приложение 20).

В процессе проверки были выявлены ошибки и нарушения по процедурам: «Проверка правильности ведения книги кассира операциониста», так как показания счетчиков не совпадали с записями кассира-операциониста 13.01.10.,02.02.10.,21.01.10, и нулевые чеки не подшиты в книгу кассира - операциониста. Аудитор составляет рабочий документ «Контроль правильности заполнения книги кассира-операциониста».

При проверки соблюдения установленного банком лимита остатка кассы, также выявлены нарушения, так как 09.02.06 остаток на конец дня составил 89671,48 руб. превышение лимита на 9641,48 рублей, также 24.02.10 года остаток на конец дня составил 80905,61 рублей, превышение лимита на 905,61 рублей, статья 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, принятого Федеральным законом №195-ФЗ от 30.12.2001г., «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций», нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа.

Аудитор составил рабочий документ « Превышение установленного лимита остатка наличных средств в кассе».

При проверки итогов кассовых отчетов были обнаружено, что подсчитанные суммы аудитора не совпадают с итогами кассира, а также подчистки в документах. Аудитор составляет рабочий документ «Перечень арифметических ошибок, допущенных при оформлении отчета кассира».



Скачать работу

Похожие работы:

  1. Аудиторская проверка кассовых операций.

    Курсовая >> Экономика
    ... . 2.2 Методика проведения аудиторской проверки кассовых операций Приступая к проверке операций с денежными средствами, ... их документирование. Программа проведения проверки кассовых операций Аудиторская проверка кассовых операций может быть организована в ...
  2. Аудиторская проверка кассовых операций фирм

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... аудита расчетно - кассовых операций. Предварительная подготовка к аудиторской проверке операций с денежными средствами. Целью аудиторской проверки кассовых операций является установление соответствия ...
  3. Аудиторская проверка денежных средств

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... и эффективностью использования денежных средств. Целью аудиторской проверки кассовых операций является установление соответствия применяемой в организации ...
  4. Аудит денежных средств включает проверку кассовых операций на счетах в банках, денежных документ

    Закон >> Банковское дело
    ... включает проверку кассовых операций на счетах в банках, денежных документов и переводов в пути. Проверка кассовых операций Проверка (ревизия ... , накладываемых на процесс и технологию аудиторской проверки. Различают две стороны существенности: качественную ...
  5. Аудиторская проверка бюджетных муниципальных унитарных предприяти

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... 2. Правила (стандарты) проведения аудиторской проверки. 2.1. Планирование аудита. 2.5. Аудиторские доказательства. 2.6. Документирование аудита. ... Так, например, для аудиторской проверки кассовых операций можно предположить следующую классификацию ...

Хочу больше похожих работ...