Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

Главная > Курсовая работа >Бухгалтерский учет и аудит

Сохрани ссылку на реферат в одной из сетей:

Рабочий документ Проверка оформления первичных учетных документов

Наименование проверяемого документа

Дата составления документа

№ докумен та

Содержание хозяйственной операции

Заключение о

хозяйственном

нарушении

Приходный кассовый ордер

11.01.10

1

Возврат подотчетных сумм

Приходный кассовый ордер

11.01.10

2

выручка

Приходный кассовый ордер

11.01.10

3

выручка

Приходный кассовый ордер

12.01.10

4

Возврат подотчетных сумм

Приходный кассовый ордер

12.01.10

5

выручка

Приходный кассовый ордер

02.02.10

80

Ремонт тонометра

Приходный кассовый ордер

22.02.10

84

Выручка

Расходный кассовый ордер

26.01.10

67

Командирово чные расходы

Расходный кассовый ордер

26.01.10

71

В подотчет на горючее

Расходный кассовый ордер

03.02.10

96

Командирово чные расходы

Расходный кассовый ордер

03.02.10

97

Торговая выручка

Расходный кассовый ордер

03.02.10

98

Командирово чные расходы

Расходный кассовый ордер

04.02.10

102

Торговая выручка

Расходный кассовый ордер

16.03.10

249

Торговая выручка

Рабочий документ

Проверка соответствия данных первичного и синтетического учета

Год Месяц

Наименование регистра

Остаток на

начало

месяца

Обороты за месяц

Остаток на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Январь

2010г.

Главная книга

10456.18

1917109,00

1880163.89

47401,23

Сводная ведомость

10456.18

1917109.00

1880163.89

47401,23

Отклонение

-

-

-

-

Февраль 2010г.

Главная книга

47401,23

2719810.43

2685711.23

81500.49

Сводная ведомость

47401,23

2719810.43

2685711.23

81500,49

Отклонение

-

-

-

-

Март 2010г.

Главная книга

81500,49

2983538,35

2980848.55

84190,29

Сводная ведомость

81500,49

2983538,35

2980848,55

84190,29

Отклонение

-

-

-

-

Нарушения, выявленные в результате аудиторской проверки кассовых

операций.

Выявление нарушений

Последствия выявленных нарушений

Меры профилактики нарушений

1 .Превышение ио

кассе над

установленным

лимитом.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» влечет наложение административного штрафа.

Необходимо, следить, чтобы наличность не превышала лимита, своевременно сдавать деньги в банк.

2. Несовпадение

показаний счетчиков с показаниями в книге кассира.

При расхождении результатов руководитель с кассиром должны выяснить причину расхождений. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы книги кассира.

Нужно быть внимательней при заполнении кассовой книги и вести ее с установленным Порядком ведения кассовых операций в РФ. (Письмо ЦБ №40)

3.Обнаружены подчистки и исправления в кассовой книге.

Поставить в известность руководителя, выяснить по какай причине делались исправления и

принять

соответствующие меры.

Сознательные арифметические ошибки в ведомостях и кассовых отчетах приводят к образованию искусственного излишка денег в кассе, который затем может быть присвоен. Следует наказать кассира.

1  Подольский В. И. Аудит: Учеб. – М.: Экономист. – 2004. – С. 125.

2  Письмо Центрального банка РФ от 04.10.1993 г. № 18 Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

3 Наринский А.С., Гаджиев Н.Г. Контроль в условиях рыночной экономики. – М.: Финансы и статистика. – 2004. – С. 34.

4 Камышанов П.И. Знакомьтесь аудит (организация и методика проверок): Учеб. Пособие. – М.: «Маркетинг». – 2005 – С. 56.

5 Шеремет А.Д, Суйц В.П. Аудит: Учебник. – М.: ИНФРА-М. – 2000 – С. 232.

6 Камышанов П.И. Знакомьтесь аудит (организация и методика проверок): Учеб. Пособие. – М.: «Маркетинг». – 2005 – С. 59.



Скачать работу

Похожие работы: